一个公司的成立需要股东的出资，不论是货币出资还是实物出资，若没有股东的出资，那公司就无法设立了。通常情况下，股东在按时缴纳出资后，就享有了股东权利，可以依法参与分红及参与重大决策等权利，如果股东想要退出公司，就需要做股东变更，那么退还股东出资需要交个税吗？以下由企服快车财税小编为您一一解答，希望对您有所帮助。

一、退还股东出资需要交个税吗

注册资本按投资比例退给股东是不交个人所得税的。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、股东出资不到位是怎样的责任

在有限责任公司设立过程中，股东对出资主要承担以下两种法律责任：

1、违约责任。这就是股东应当足额缴纳在公司章程中记载的各自所认缴的出资额，如果股东不按照这个要求缴纳出资，或者未能足额缴纳出资的，股东承担违约责任。

2、连带责任。这就是在有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。

股东若没有按章程约定的义务缴纳出资额，应该承担三种责任：

一是民事责任，主要包括以下两个方面：

1、内部责任

（1）向公司补足出资；

（2）向其他股东承担违约责任；

（3）该股东的股东权利受到限制，比如只能按照按照实缴的出资比例分取红利、行使表决权等。 在股东拒绝履行出资义务时，公司得以自身的名义向股东提起诉讼，要求其承担相应责任。

2、外部责任

出资不足的股东，对于公司的债务应当承担连带清偿责任；如实出资的股东，仅以其出资额为限，对公司债务承担有限责任。

二是行政责任，因其出资不足面临工商行政管理部门对其行政处罚。

三是刑事责任，可能因其出资不足，构成虚报注册资本罪而被追究刑事责任。

三、股东出资证明书的效力

出资证明书具有特定的效力：

1、证明有限责任公司股东资格的效力；

2、证明有限责任公司股东权利、义务范围的效力；

3、交付出资证明书，是出资转让的要件之一；

4、出资证明书应记载事项是该证明书发生效力的要素。