大家心心念念的个人养老金制度又有新进展啦！9月26日国务院常务会议召开，其中一项重要议程就是确定对个人养老金予以税收优惠。

可能有很多小伙伴会好奇，领取养老金还要交税吗？所谓的税收优惠政策针对的又是什么？咱们今天就来聊聊有关个人养老金税收优惠的话题～

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领取养老金要交税吗？

先来看看“领取养老金是否要交税”这个问题。

小夏之前跟大家介绍过我国多层次的养老保险体系，是以第一支柱也就是基本养老保险和社保基金补充为主体，第二支柱企业和职业年金、第三支柱个人养老金为补充。

《个人所得税法》明确规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

因此，第一支柱的基本养老保险是不需要缴纳个人所得税的，而企业和职业年金、以及个人养老金在领取时要依法缴纳个税。

这里特别说明一下，企业、职业年金和个人养老金的税收缴纳比例又不一样。

其中，企业、职业年金从0开始计税，征税比例为3%；而个人养老产金领取阶段的税率为7.5%。

举个例子，小夏满60岁退休时按月领取职业年金待遇，假设每月领取1000元，则每月应纳税额为1000元×3%＝30元；同样是从60岁退休时按月领取个人商业养老保险，假设每月领取1000元，每月应纳税额为1000元×7.5%＝75元。

而这次“国常会”上送出的“税收政策礼包”针对的则是个人养老金的相关产品。

具体来看，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

也就是说，下调后的个人养老金税负和企业、职业年金差不多处于一个水平，如果按照每月1000元的领取额度计算，则每月税负将减少45元。

（参考来源：武汉证券报：2024.09.27）

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个人养老金税收优惠的影响有哪些？

那么，个人养老金的税收优惠又会给我们带来哪些好处呢？首先，就是激励作用，提高了大家参与个人养老金的积极性。

税收优惠最直接的作用是激励效应，与此前税延商业养老保险执行的7.5%的实际税率相比，领取阶段3%的实际税负，相当于是工资范围在5000至8000元的个税税率，在这个工资范围及以上的人群将会享受到较为明显的税收优惠，有利于提升优惠人群参与个人养老金的积极性，帮助他们平滑其生命周期内收入变化带来的税负分布不均衡，鼓励个人长期稳定地将收入所得投入到个人养老企服快车。

第二，兼顾了公平性和起点一致性。

此次个人养老金设置12000元的税前缴费上限，与此前各项个人所得税专项扣除的额度保持一致，未来根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素，还会适时调整缴费上限。

第三，有助于提高养老体系的平衡性。

个人养老金的税收优惠政策出炉后，缩小了第三支柱和第一支柱间的税收差距，与第二支柱基本处于同一水平，能够有效提高个人养老金参与意愿，那么也就间接减轻了第一、二支柱的压力，对建立更加公平可持续的养老金体系、促进社会保障事业高质量发展起到重要的推动作用。

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参与个人养老金投资，实现养老积累

很多小伙伴应该也感受到了，这两年围绕个人养老金制度的相关法规逐渐落地。

对于咱们普通人而言，当下或许正是参与个人养老金投资的良机。

在产品选择上，个人养老金参加人可以自由选择账户内资产可购买的金融产品，包括公募基金、银行理财、保险等产品，满足不同风险偏好投资者的需求。

相较其他资管机构，公募基金在养老金投资管理上特点鲜明，在权益投资中具有显著优势，可以为投资者力争更高的超额收益增厚养老资本。

这是因为，公募基金作为全国社保基金、基本养老基金职业年金投资管理的主力军，积累了丰富的养老金管理经验，还可以为其他养老金资产管理提供丰富的底层配置工具。

截至今年8月末，我国成立养老目标基金超过180只，存续规模超千亿元，持有人总户数已逾300万户。

考虑到公募基金具有长期良好的权益资产管理能力，随着个人养老金账户、税收优惠等制度的落地，投资者对权益资产的配置需求预计会逐步增加，公募基金有望在个人养老金投资中占据更多份额。

风险提示：

1.本资料不作为任何法律文件，资料中的所有信息或所表达意见不构成投资、法律、会计或税务的最终操作建议，我公司不就资料中的内容对最终操作建议做出任何担保。

在任何情况下，本公司不对任何人因使用本资料中的任何内容所引致的任何损失负任何责任。

我国基金运作时间较短，不能反映股市发展的所有阶段。

2.“养老”目标基金的名称不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺，基金不保本，可能发生亏损。

3.市场有风险，入市需谨慎。