纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，在税费缴纳上，不同纳税人之间各有差异，如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理？

一般纳税人计提企业所得税的账务处理

１、按季或按月计提的账务处理：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

２、按季缴纳所得税的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

３、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

４、缴纳税款的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

５、补缴税款损益调整的账务处理：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些？

不允许税前扣除的项目有：

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2、企业所得税款。

3.、收滞纳金。

4、罚金罚款和被没收财物的损失。

5、超过规定标准的捐赠支出。

6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

8、未经核定的准备金支出。

9、与取得收入无关的其他支出。

以上关于”一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？”的相关内容小编就为大家介绍到这里，相信大家在看过以上内容之后对此也有了大致的了解，可以参考上述办法进行操作，如果还有其他方面的疑问，欢迎在线客服。