在增值税学习中，尤其是出口和跨境业务，不可避免地涉及到“免税”和“免税退税”，以及基本的“免税”和“退税”。今天我们来谈谈他们是什么意思。怎样判断？

含意

首先，这个定义都是从卖方的角度来定义的。根据我国增值税法，增值税作为一种额外的价格税。在链式税收抵免方面，卖方从上游获得进项税，并计算下游销售的销项税，以获得今天的应纳税额。

“免税”是指今天的销售不征税，也就是说，无论销售额如何，销项税都是0。

“退税”是指根据税收政策等，对已缴税款进行退税的行为。

“免退税”是指在出口和跨境销售行为中同时退税的免税销项税。

“免税退税”是指出口和跨境销售行为中的免税出口销项税。

同时，公司还需要缴纳自销销项税。这样，应退还的进项税将首先“抵消”应缴的自销进项税，无法抵消的将再次退税。

适用场景

从以上定义不难发现，“免税”和“退税”是公司在经营业务中经常遇到的税收优惠。然而，对于经营出口和跨境业务的企业，有必要使用“免税退税”和“免税退税”来计算今天应该缴纳或退还的增值税。

那么，他们的适用范围呢？

这需要区分公司的类型。如果是加工生产企业，因为有出口和自销，必须先抵，再退。因此，可以使用“免退税”。若是专营出口外贸公司，则可直接使用“免退税”。

如何计算？

“五步法”来了。

第一步:整理今天的销项税和进项税。出口销项税为0，因此只计算自销销项税。

第二步：剔税。也就是说，计算本期不可免税和抵扣税额。一般来说，退税率可能低于货物或服务本身的征收率，因此这部分不能抵消退税。

不可免税额＝出口离岸价×(税率-退税率)

第三步：计算应纳税额。

应纳税额=销项税-(进项税-不可免税额)

第四步:计算免税额度。也就是说，最高可以抵消或退还的税款。

本期免税额=出口离岸价格×退税率

第五步:比大小。

若应纳税额为正，则今日应缴增值税。

假如应纳税额为负，则成为留抵税额。留抵税额＞免退税额，按免退税额进行退税，结转留抵税额。留抵税额＜免征退税的，按留抵税额退税。

上述公式可直接应用，非常好用哦！

如果公司购买了免税材料，则在计算不可避免和免税金额时，应扣除免税材料。也就是说，第二步和第四步出口离岸价格可以换成(出口离岸价格-购买免税材料价格)。