最近，当我看到许多单位的凭证时，我发现一些公司在3月份获得扣缴个人所得税费用的退还收入时，会计从此确认了收入，没有缴纳增值税。对此，本文整理了企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入账目和税务处理情况：

公司代收代缴个人所得税，税务局按代扣代缴税款2%支付企业代扣代缴服务费。

服务费退税申请时间及办理方式

每年3月30日前，公司应在个人所得税扣缴端向税务机关提交上一年度个人所得税扣缴服务费申请。因缴纳单位或个人原因未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税务服务费。

账务处理

代扣代缴义务人取得的个人所得税手续费退还，应当作为其他与日常活动有关的项目，在利润表的其他收入或者营业外收入项目中列出。实际会计处理如下：

收到手续费收入

借: 银行储蓄

贷: 其他收入/营业外收入/营业外收入

贷: 应缴税-应缴增值税(销项税)/应缴增值税

奖励税务人员

借:期间费等

贷款：应付员工工资

借:应付员工工资

贷：存款

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税务处理

所得税

按照有关规定，企业代扣代缴的个人所得税手续费返还收入应当计入原收入总额并纳税。与收入相关的有效费用可以从企业所得税中扣除；公司退还个人所得税的费用确实符合经营活动的基本要求，应当计入当期损益或者相关资产成本。

个税

根据规定：“本人办理代扣代缴税款手续，按规定缴纳服务费，免征个人所得税”目前该文件仍有效。即缴纳企业取得的缴纳服务费，以奖励代缴业务的办税人员，免征个人所得税。在具体执行层面，地方税务局的规范也不统一。

注：用于奖励纳税人的，免征个人所得税。分配相关人员的，应当缴纳个人所得税。