年终奖个税仍可单独算！年入不超6万，个税不用预扣！更重磅的是

2020年即将过去，年末的会计是真的忙!雷打不动的做账报税逃不掉，还有年终奖、个税筹划，后面还有年底关账，财务汇报，税务筹划，财务预算……

单单是做账报税这一项就要让会计秃头了!尤其是年终奖和个税筹划!

为了减轻预缴负担，国家税务总局12月4日发布了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，优化了税款预扣预缴方法，并于2021年1月1日起施行。

《公告》指出，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

此外，根据现行规定，从2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。

这意味着↓↓

今年广大职工群体取得的年终奖，在2021年12月31日前，以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

下面我们一起来看看，2020年年终奖如何纳税，2021年员工工资缴纳个税应该如何筹划?

年终奖如何纳税?

税法上的“年终奖”与企业实际发放的“年终奖”概念并不完全相同。

税法上年终奖，正式的叫法是“全年一次性奖金”。

目前全年一次性奖金计算个税有两种基本方法：单独计税、或全额并入当年综合所得。

但实际上，还有第三种方法：就是将年终奖拆分成两笔发放，其中一笔选择单独计税，另外一笔并入当年综合所得，通过选择最优的拆分比例，就能实现个税最低。

方法一：单独计税，不并入当年综合所得

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

表1：按月换算后的综合所得税率表

方法二：并入当年综合所得

居民个人将全年一次性奖金并入当年的综合所得， 扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算，参考汇算公式：

30万发一半，年终奖缴一半，这样算个税省一大笔钱，否则多缴税

30万发一半，年终奖缴一半，这样算个税能省一大笔钱，否则多缴税 年终奖又到岁末，大家的年终奖有落到实处了吗?其实，对于年终奖，小伙伴们还有这样那样的问题，比如说我们究竟能到手多少的年终奖呢?年终奖要纳税吗?如果纳税的话怎么纳税才能让年终奖到

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年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

表2：综合所得适用税率表

方法三：拆分一笔最优配置数使用单独计税，余下并入综合所得

在总的综合所得既定情况下，如果拿出一定比例来作为年终奖发放，并使用年终奖单独计税政策。

所以根据你预计的年总收入，扣除各项扣除后，算出你的年综合所得应纳税所得额X，就可以判断你的最佳年终奖。

如果你的实际年终奖超过该最佳配置，那么可以在个税申报时，将超过最佳年终奖的部分，并入综合所得进行申报，仅对最佳配置的金额，采用年终奖单独计税政策就可以。

举个例子：

张三每月税前工资15000元，全年工资18万元，当年还有20万元一次性奖金(年终奖)，各项扣除146,066.64元

那么，这20万奖金如何报税?

方案一：20万使用单独计税，则个税合计39,608.00元;方案二：20万并入综合所得报税，个税合计29,866.67元;方案三：

企业高管工资纳税筹划

除了年终奖缴纳，企业高收入人群的个税缴纳也是一门大学问!这部分人群随着收入的增加对于个人所得税也是逐步缴纳得多，最高比例按照45%缴纳。

如果按照45%来缴纳，企业高管的到手收入就真的不多了~下面我们来探讨下，高收入工资如何纳税，既合规，又省钱呢?

1、将工资分为两部分，一部分每个月作为工资发放，另一部分放到年终奖，作为年终奖发放，因为年终奖纳税有单独的税收优惠。

但是这种方式对小额来说有用，金额大了纳的税也不少，不是很实用。

2、还有一种外部的解决个税方式，收入高的自由个人和公司高管可以利用一些现有的税收优惠政策，比如利用个人独资企业享受核定征收政策，现在小规模1%，综合税率最高只有3%左右，可以有效地解决个税的问题。

举个例子：

某教育培训机构的讲师，年收入约400万，缴纳税费为：400万*(1-20%)*0.4-7000=127.3万通过利用个人独资企业，将这400万业务用个人独资企业承接，那么：增值税：400万/1.01*1%=3.96万个人生产经营所得税：400万/1.01%*10%*30%-4.05万=7.83万附加税：3.96万*6%=0.2376万共交税：

相当于拿到手的有三百八十七万多，明显的降低了个税的税率。

通过改变业务关系，利用现有的税收优惠政策，既降低了个税税负，也保障了安全合法。