增值税以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。简单的讲一般销售货物或服务就需要申报增值税。一般纳税人企业经营的行业不同增值税税率也不相同。

征收对象

一般纳税人

开票金额大于500万的企业鉴定为一般纳税人

小规模纳税人

开票金额在500万以内的企业鉴定为小规模纳税人

征收范围

一般纳税人增值税=（销项-进项）*行业税率

行业行业税率

现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产6%

销售农产品、销售租赁不动产等9%

销售或进口货物，加工、修改修配劳务等13%

小规模纳税人增值税=收入*征收率

地区征收率特殊说明

开票100万，完税后到手99万

以所得税核定征收的个企全年开票收入100万为例，小规模纳税人的综合税负率为3.95%，即完税后投资人可自由支配的现金是96.05万! 根据财税〔2019〕13号文：

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。符合发文条件的核定征收的个企，免

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湖北省0 此征收率适用于3月-5月

湖北省 以外地区1%

增值税筹划

筹划案例

某软件技术公司，年不含税收入为2000万，进项成本合计800万，年利润1200万。通过税筹产品优化，最终企业收入增加29万。

正常纳税

税种增值税

税率1200万*6%

纳税额72.0万

使用税筹产品后

税种增值税

奖励比例72-72万*40%

纳税额43.0万