企业(企业、法人)所得税，是对纳税人应纳税额征收的一种税。 应纳税额是所得税的计税基础，一般是对纳税人经营净所得的课征，即将收入扣除为收入产生的相关费用后的余额。

第一，公司所得税的计算方法

所得税基本计算公式：应纳所得税=应纳税额×税率-减免税-免税应纳税额=总收入-免税收入-免税收入-各种扣除-上一年度允许弥补的损失。

(一)计算应纳税额

1．企业以货币形式和非货币形式从各种原因获得收入，总收入。包括:销售商品收入；提供劳动收入；转让财产收入；股息、红利等股权投资收入；利息成本；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

2．收入总额中的不征税收入包括:财政补贴；行政事业性收费和政府基金按规定扣除并纳入财政管理；国务院规定的不征税收入。

3．公司免税收入包括:国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；在中国设立组织、场所非居民企业，从居民企业获得与机构、场所具体相关的股息、红利等股权投资收益；符合条件的非营利组织收入。

4．各类扣减

（1）成本，指企业在生产经营过程中发生的销售费用、销售费用、业务费用等消耗。

(2)费用，是指企业在经营活动中发生的经营费用、管理费用和财务费用。

(2)费用，是指企业在经营活动中发生的经营费用、管理费用和财务费用。

(3)税费，是指企业除所得税和增值税外，实际发生的各种税费和附加税。

(4)损害是指企业在经营活动中产生的不可抗拒因素造成的损失和其他损失，如固资和存货的损失、损坏和损害、转让经济损失、坏账损害、坏账和自然灾害。

(5)其它费用，是指公司在经营活动中发生的与生产经营活动相关的有效费用，除成本、费用、税费、损害外。

5．亏损是指企业根据所得税法及其实施规定，扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后，将每个纳税年度的总收入减为零的金额。

(二)计算境外所得抵免税额。

来自中国境外的居民企业应税收入，非居民企业在中国地区设立组织、场地，在中国海外但与机构、场所有具体相关的应税所得，已在海外缴纳的所得税税款，可以从本期应纳税额中抵免.抵免限额为本项所得按所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在未来五年内，用第一年的抵免限额抵免当初应抵税后的余额进行抵补。

二是代理所得税税务申报操作规程