没有规矩，不成方圆。作为集团财务管理者，你关于“规矩”的痛点是什么？为什么“规矩”不能得到有效执行？今天的文章总结了关于“规矩”的订立前、订立过程及订立后的工作？集团财务和二级公司财务如何定位？

一、为什么要统一财务规矩

1、为什么要统一财务规矩

•集团管控乏力，分子公司单飞

•混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题

•母公司中央服务差，业务不增值

•信息系统传导慢，甚至有断点，不透明，管理黑箱

•流程不清晰，责任不清（发现问题要立即整改）

•制度不到位、陈旧、漏洞多

•内控风险点多

•财务漏洞大，尤其是资金管控、税务风险

•子公司内部人控制，法律架构妨碍管控

•企业文化散，公司不能一盘棋、一股绳

•业绩管理弱，无意识

•开展工作需要，个人业绩需要

2、规矩给谁定？谁来定？规范谁？

•规矩就是制度（契约精神）

•明文的规章制度、流程表单、标准（IFRS、GAAP等）

•非明文的规定（惯例、通行做法等）

•规矩是给不遵守的人定的

•财务的规矩由财务部门制定，但是要规范全公司的

•全面、严谨、可操作性强（缺一不可）

•定制度需要高度，需要深度，也需要温度

•规矩也需要广而告之，内部培训需要到位

•制度无弹性，做人需灵活

二、为什么要统一财务规矩

1、有哪些规矩需要考虑

•集团财务管控主要领域

•预算（绩效）管控

•成本管控

•资金管控

•财务报告与分析

•风险与内控

•投融资管理

•核算体系与信息系统

•关联交易管理

•内审系统

•财务组织架构与财务总监外派

•集团财务管理的特点

•组织架构上，与能力布局

•能力是建设在上面，还是建设在下面

•与其他管理的集中化同步最好

•权责划分

•集中化管理，本质是权利和能力的集中

•权利是可以细分的

•管控要求

•财务投资型

•战略投资型

•运营管理型

2、财务控制制度建设

3、集团财务核算与信息系统

  • 集团会计政策的原则：

– 集团统一

– 子公司与集团保持一致性

– 集团主导

  • 财务会计事项协调与沟通机制

– 批准权限

– 流程

– 培训与反馈

  • 审计师的选择

– 集团统一

  • 对当地法律、法规的遵循与协调

– 尽量通过信息系统双向满足，有必要也可以增加人员、两套账

  • 集团总部会计的责任

– 确保下属公司财务人员可以执行统一的会计政策

  • 重要的财务会计政策举例：

– 基本规则

• 适用的会计准则

• 本公司会计制度

• 会计期间（结账周期与时点）

• 会计主体确定

• 记账币种

• 会计科目、会计报表统一

• 重要会计科目的核算原则

– 特别事项

• 资产减值准备计提、转回与资产核销包括：存货、应收账款、短期投资、长期投资、固定资产、无形资产、在建工程

• 收入确认原则、项目收入确认依据

• 固定资产及折旧列表

• 研发、项目资本化条件

  • 重要的管理会计政策举例：

– 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

– 超级事业部、产品线、业务单元（BU）、区域、子公司的汇 报主体确定及编码

– 预算科目级别及明细设置

– 物流系统的编码

• 供应商

• 物料

• 产品

• 订单

• 客户

• 项目

• 库房

• 公司

• 区域

  • 会计核算模式

– 分散的核算模式

– 集中化财务核算模式

– 财务共享中心（SSC）

  • 流程

– 每月结账

– 年底结账

– 财务报表日期

  • 盈余管理

– 集团报表目标——达成业绩

三、如何统一

1、如何考虑

• 哪些规矩要规范？优先度如何排序？

• 关于定规矩，你的痛点是什么？

• 新订立一个规矩怎么做？

• 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

• 如何及时知道谁在破坏规矩？

• 关于定规矩的规矩，你清楚吗？（影响什么人）

2、集团财务管控框架

3、集团财务控制体系

4、财务总监委派

• 矩阵式管理——人事管理（实线）

5、财务总监委派注意事项

• 委派财务总监的使命

• 财务总监委派的模式设计

- 监管模式

- 控制模式

- 指导模式

• 委派财务总监的管理

- 述职报告

- 业绩考评

- 集团意志贯彻

- 集团任务履行

• 委派财务总监培养

- 人才甄选

- 人才保护

- 轮岗

- 培训

6、财务授权制度体系

• 授权管理的实施途径

- 集团公司各项管理制度

- 财务总监把关

- 审计监督

• 权限控制要点

- 对外投资决策权

- 对外担保

- 对外融资

- 业务扩张

- 固定资产投资

- 技术改造和基建

- 重大合同的签订

- 经营计划及预算

- 金融市场操作

7、如何保证规矩被遵守

• 中小公司建立完善财务管理体系架构

- 第一条线是会计信息系统

- 第二条线是财务控制系统

- 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权

- 第四条线是内控风控体系

• 明确的集团财务管理战略目标

8、集团内控体系建设

9、统一集团的财务规矩

人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行（管好人）

事：有流程，可操作，可往前推进（做好事）

钱：资金管控（看好钱）

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