在资产负债表债务法下，要求确认公司资产负债表中各种资产负债的账面价值和税收基础，确定相关的暂时性差异，确定递延所得税财产，确定递延所得税债务，调整利润表中的所得税费用，但必要时不能确定相应的递延所得税，包括但不限于这种紧急情况和不确定原因：

1、长期股权投资分公司、合资企业和合资企业

会计准则要求公司持有和分支机构、合资企业和合资企业的长期股权投资可以采用成本法和股权法计算，但税法规定，公司持有的长期股权投资可以转让或处理价格扣除，成本在初始确定时一般一致，即税法中没有股权法会计的概念，因此根据股权法会计的长期股权投资账面价值和税收基础会形成临时差异，可以扣除临时差异，也可能是应纳税纳税的差异，但是否确定相应的递延所得税资产和递延所得税债务应根据公司持有长期股权投资的意图来确定：

如果企业计划长期投资这种长期股权投资，由于初始投资成本的变化，预计未来不会转移，不影响未来所得税，不会导致税收抵免和增加未来应纳税额的流入或排放，不能确定递延所得税资产或递延所得税债务；由于投资损益的暂时差异，如果现金股息或利润在未来阶段免税，对未来阶段没有所得税危害，递延所得税不确定；由于被投资单位其他权益变更引起的暂时差异，在长期持有的前提下，预计未来不会转移，递延所得税不确定。

如果企业改变长期投资意图或不准备长期投资，准备出售或转让，上述长期股权投资账面价值与计税基础的暂时差异应在满足条件的前提下确定相应的递延所得税资产和递延所得税债务。

2、免税合作下形成的信誉

在非同一控制下的公司合并中，企业合并成本超过被合并公司可识别净资产公允价值份额的差额应确定为信誉。

在应税合作的情况下，信誉的账面价值等于计税基础，不会有临时差异。

但是，在免税合作的情况下，税法不承认信誉的价值，因此，信誉的账面价值与其计税基础之间的差额存在暂时的应纳税差异，但规则要求相关递延所得税债务不确定。

归根结底，主要考虑以下两点：如果确认相应的递延所得税债务，将降低被购买公司可识别净资产的公允价值，提高合作信誉，产生新的应纳税暂时性差异，反复确认将陷入死循环。

2、免税合作下形成的信誉

在非同一控制下的公司合并中，企业合并成本超过被合并公司可识别的净资产公允价值份额的差额应确定为信誉。

在应税合作的情况下，信誉的账面价值等于计税基础，不会有临时差异。

但是，在免税合作的情况下，税法不承认信誉的价值，因此，信誉的账面价值与其计税基础之间的差额存在暂时的应纳税差异，但规则要求相关的递延所得税债务不确定。

归根结底，它主要基于以下两点：如果确认相应的递延所得税债务，将降低被购买公司可识别净资产的公允价值，提高合作信誉，产生新的应纳税暂时性差异，重复确认将陷入死循环。

此外，如果确认递延所得税债务会导致商誉价值的提高，这违反了会计信息质量的规定。

3、内部研发产生的无形资产

在某些情况下，公司产生的交易或事项不是公司合并，发生时既不影响会计利润，也不影响应付收入。

此外，交易中产生的财产和负债的原始确定金额与其纳税基础不同形成的暂时差异，发生时不确定递延所得税。

例如，公司内部研发产生的无形资产，在原账户中，符合规定的资本化条件的金额记录在无形资产中。

税法规定，无形资产允许按其账面价值的150%摊销，导致其账面价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不确定相应的递延所得税财产，原因是差异产生在原始确定中，不影响会计利润和应纳税额。

如果确认递延所得税，将涉及并改变原财产的入账价值，这违反了历史成本计量标准。

此外，类似情况还包括融资租赁固定资产、分期还款购买固定资产等。

需要注意的是，这种暂时性差异是在初始确定发生时形成的，而不是在后续计量中产生的。

如果会计账目价值与计税基础因后续计量问题不同而形成的暂时性差异，需要在满足条件的前提下确认相应的递延所得税。

4、未弥补损失(金额巨大)

根据税法的规定，未来一年的损失可以结转。

如果金额较大，缺乏数据表明企业规划期内可能有足够的应纳税所得额，则不确定递延所得税财产。

原因是：可以结转下一年度的损失。

税法规定，下一年度的税前利润可以填补，但填补期限最多为5年，这将导致可抵扣的临时差异。

但是，是否确定为递延所得税财产取决于未来期间是否有足够的应纳税所得额，以抵消上一年度的损失。

只有在未来税前利润抵消前一年的损失后，才能降低未来阶段的所得税成本，注入经济利益，符合资产的定义，即由过去的交易或事项产生的资源，企业拥有或控制，预计将给公司带来经济效益。

但是，如果企业在规划期内没有盈利，再次亏损或没有一定的应纳税额来抵消上一年度的亏损，则不能保证经济利益的注入，也不能确定为财产。