今日遇到两个小伙伴问我报税相关的问题，一个问题是同学A问到的公司开票实习生在开票的时候将发票税率开错了，当发现时已经跨月了，应该如何处理？另一个问题时同学B问到的在报税时，税务系统出现了提示税控盘开票金额和填报金额不一致，应该如何处理？

开错发票了

今天我们先来说一说第一个问题，一家小规模纳税公司按照2024年12月的税收政策应该就专用发票开具3%的税率，但是开票的实习生发票税率开成了1%的税率。同时还有一个较为复杂的情况，2024年1月份小规模纳税公司的专票税率进行了调整，税率从2024年1月份开始变为了1%的税率。文件参考《国家税务总局2024年1号文件》

假设2024年12月份小规模纳税公司仅开了一张发票含税金额1万元，按照1%税率开具发票不含税金额为9900.99元，税额为99.01元。因为发现的时候是次月，所以无法作废重新开具发票，就只能在报税的时候进行特殊处理。

首先在2024年1月时我们报税需要按照3%的税率换算之后进行申报，在纳税申报表时按照不含税金额为9708.74元，税额为291.26元。申报时系统会提示和税控盘申报金额不一致，可以继续申报。在提交申报完成后，部分省区比如武汉会让上传资料证明，其他的省区不用上传，但是税控盘无法清卡，所以需要到税务大厅人工清卡。这样2024年12月份报税、清卡就完成了。

但是到这里还没有完成，因为次月我们需要对此发票进行冲红处理，开具一张税率1%即不含税金额-9909.99元，税额为-99.01元的发票。同时再开一张正数的发票税率3%即不含税金额9708.74元，税额291.26元的发票。

此时1月份申报时也需要特殊处理，因为1月份我们正常应该开具的税率为1%，但是我们在1月开具了一张3%税率的发票。同样的在报税的时候我们需要将开具3%税率的发票换算为1%进行申报。同样申报后可能会出现无法清卡，需要我们去大厅清卡处理。

到这里大家是不是有点不明白，看看下面我们开票和纳税申报的数据，就会比较清楚一些。

这样不仅从纳税申报的口径，还是开票的口径，我们都只缴纳了应该缴纳的税额。大家都看明白了么？

言衡岁月静好

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