为了降低或降低应收账款风险，加快企业资本周转，提高资本使用效率，企业必须采取相应的对策，建立有效的管理模式，加强应收账款风险的防范和控制。

1.制定合理的信用政策

信用政策又称应收账款政策，是指企业规划和控制应收账款的基本原则和规范。

信用政策是企业财务政策的重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和会计政策。

1.1　确定正确的信用标准

信用标准是企业决定授予客户信用的最低标准，也是企业提供可接受风险的基本标准。

严格的信用标准可以减少坏账损失，但不利于扩大销售。

相反，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但可能会增加坏账损失，收益大于损失。

可以看出，企业应根据行业竞争、企业承担风险的能力和客户的信用状况进行权衡，并确定合理的信用标准。

1.2　采用正确的信用条件

信用条件是指导企业在信用销售商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期、折扣期和现金折扣。

一般来说，企业在确定信用条件时，应比较提供信用条件的成本和加速收款带来的收入。

如果提供信用条件的成本低于加速收款带来的收入，提供现金折扣是合理的，否则是不合理的。

1.3　建立适当的信用额度

信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大信用额度。

确定合适的信用额度可以有效防止过度信用额度超过客户的实际支付能力而造成的损失。

在市场形势和客户信用状况变化的情况下，企业应进行必要的调整，使其始终保持在自身风险范围内。

1.4　制定可行的收账政策

企业在不同时期收取应收账款的方式，包括准备付出的代价，即收款政策。

制定收款政策时，要对具体问题进行具体分析，对企业信誉良好。

目前，如果遇到暂时困难，不能及时支付信用销售款项，应采取灵活多样的方法帮助其渡过难关。

对于今后能够收回款项并保持业务关系的客户，应要求对方制定还款计划，并提供相关担保，以确保其能够逐步还款。

如果对方不配合，为了保护企业利益，尽量降低应收账款的风险，必要时应采取法律手段维护企业的合法权益。

2.加强应收账款内部控制

信用政策建立后，企业还应加强应收账款的内部控制，主要做好以下工作：

2.1　做好客户信用调查

企业在决定是否向客户提供商业信用、向哪些客户提供信用额度之前，首先要调查客户的信用状况，了解彼此，了解自己，采取预防措施。

企业应广泛收集客户信用状况的信息，并采用定性分析和定量分析的方法来评价客户的信用质量。

取得分析结果后，应注意或减少与信用差的客户的信用行为，加强对交流量大、金额大或风险大的客户的监督。

根据客户的信用状况，确定最大的信用销售，防止坏账损失的发生。

2.2　制定合理的赊销政策和结算方法

企业可以借鉴西方对商业信用的理解，制定适合自身风险防范的信用销售政策。

如：

①有担保的赊销。

企业可以在合同中规定，客户应当在信用期限内提供担保，信用期限届满的，应当承担相应的法律责任。

②条件销售。

信用期较长的应收账款发生坏账的风险一般大于信用期较短的坏账风险。

因此，企业可以与客户签订有条件的销售合同。

信用期间，货物所有权仍属于卖方，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。

企业不能偿还欠款的，有权收回货物，弥补部分损失。

此外，企业可根据客户的盈利能力、偿债能力和信用状况，选择合适的结算方式。

也就是说，盈利能力和偿付能力强、信用状况良好的客户可以选择风险较大的结算方式（如分期付款等），有利于买卖双方建立相互信任的伙伴关系，扩大销售网络，提高竞争力。

相反，应选择风险小、约束力强的结算方式（如预付款等）。

2.3　建立赊销审批制度

建立信用销售审批制度，加强管理。

企业可以根据自身特点和管理方便，建立信用销售审批制度，规定销售在一定限度内经特定权力人员批准，经办人员只能在自己的权限内审批，超过限额，必须经上级领导批准，金额特别大，需要报企业最高领导批准。

同时，应实行责任制，各经办人员自行负责业务，与其经济利益挂钩，要求其监督各业务，直至收回资金。

2.4　加强财务监督管理

财务部门应及时处理信用销售业务。

根据《企业会计制度》，信用销售业务发生时，财务按照权责发生制及时记录，并相应设置“应收账款”、“应收票据”、“坏账准备”等账户，相关总账和明细账由不同人员分工负责，加强相互控制。

企业应根据以往经验、债务单位的实际财务状况和现金流量，以及其他已掌握的相关信息，合理估计和确定计提坏账准备的方法。

定期统计各应收账款客户的信用销售金额、账龄、增减变支情况，必要时向债务人函证，客观准确地评估应收账款的可收回性。

及时将信用销售结果反馈给企业主管领导和销售，为评估和调整信用销售客户的信用水平提供可靠依据。

企业财务部门应定期向信用销售客户发送对账单和催收欠款通知书。

负责市场营销的部门和有关人员应积极配合财务部门和有关人员做好这项工作。

3.建立健全应收账款工作责任制度

为防止销售人员片面追求完成销售任务，企业应明确内部收回应收账款不是财务人员，而是销售人员的责任。

同时，制定严格的资金支付评估制度，以实际收到的付款数量作为销售部门的评估指标，每个销售人员必须对每个销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责。

坚持“谁处理、谁收集、谁负责”的原则，落实人员、岗位、责任三项。

经办人和负责人转岗时，应向部门负责人报告清欠工作进展情况，使销售人员明确风险意识，加强货款回收。

总之，合理有效地防范和控制应收账款风险应作为企业的重要管理工作，应引起各级领导的高度重视。

业务部门应建立新的营销理念，加强客户信用管理，明确相关部门和人员的职责。

财务部门应加强监督，确保内部控制制度的有效实施，尽量降低企业应收账款的风险。

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