1、子公司在注销前无法偿还母公司借款，因此母公司其他应收款必须全额计提坏账准备：

贷款：资产减值损失300万元，

贷款：其他应收款坏账准备300万元

2、子公司注销后，子公司资产负债表不再纳入合并资产负债表，长期股权投资0元。

因此，应填写以下条目：

借款：投资收益50万元，

贷款：长期股权投资50万元

3.期间，应计入合并利润表，合并分录：

借款：投资收益，

贷款：子公司的当期损益（各种损益主题），

贷款：子公司 公司期初未分配利润。

扩大：

一、长期股权投资的成本核算。

(1) 采用成本法核算时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应保持不变。

（2）被投资单位在持有股权期间宣告分配现金股利或利润，确认投资收益。

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，是企业应享有的现金股利或利润，计入“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。

当您收到现金红利或利润时，请从您的“银行存款”账户中扣除并存入您的“应收股利”账户。

二、长期股权投资权益法的会计处理。

(1) 采用权益法核算时，根据在被投资单位所有者权益份额的变动调整长期股权投资的账面余额。

（2）企业在持有股权期间，按照享有被投资单位当期实现的净利润或净亏损的份额，在每个会计期间末调整长期股权投资的账面余额。

今年。

被投资单位实现净利润的，企业按公司股份抵减该项目，计入“投资收益”项目。

被投资单位发生净亏损的，进行相反分录，但长期股权投资账面余额应减至零。

被投资单位宣告分配现金股利或利润。

企业按持股比例计算应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记科目；实际扣除现金股利或利润时，从“银行存款”账户中扣除，贷记“应收股利”。

主题。

参考资料 百度百科-长期股权投资

区域公司：考虑到TJ和DL正在取消公司的注销程序，在注销过程中和设立分支机构的过程中可能会遇到相关问题。

为更好地规范被注销子公司和公司的分支机构，我们将发布本通知，对财务事项进行处理。

主要内容如下：

1、子公司清算完成后，关闭旧账，将所有资产、负债和权益账户清零，余额从所有负债和所有者权益账户中扣除，所有资产账户的余额将记入贷方。

2、子公司清算期间，应清理以下事项：

（1）资产盘点工作：编制资产盘点表，核对固定资产、家具、办公用品等实物资产，清点资产资产应清点。

应该做好准备。

实物资产清单应包括不属于核心但仍具有实物属性的低值易耗品等资产。

此外，应计算现金，检查银行存款并确认账户。

手头的所有现金都存放在银行，不应有任何未结清的银行账户。

将银行存款作为剩余资产分配给股东后，原银行将出具所有银行账户余额为零的证明，并办理注销手续。

（二）清算剩余资产余额，支付清算费用等费用，缴纳未缴税款和职工社保费，核对清偿债权债务，将剩余资产分配给股东取消子公司的所有工作记录在旧账簿上，不得留下未登记的业务往来和原始单据。

三、剩余资产分配的会计处理 对于股东大会决定的剩余资产分配方案，子公司进行下列会计处理。

（一）为分配控股股东以外的股东剩余资产，附股东关于剩余资产分配的决议及转让文件。

借：已付资本 - XX 股东（原投入资本） 未分配利润（股东决议金额与原投入资本的差额） 贷款：

银行存款（或其他主体）（股东大会指定） b) 分配剩余部分控股股东资产，这是关闭旧账户时的最后文件。

附件包括股东关于剩余资产分配的决议、新设分支机构的移交清单、原子公司清算组资产转让情况、控股股东指定的分支机构承担资产清算的文件。

注销子公司，银行存款转账单据。

借入：实收资本-控股股东（原始投资资本） 未分配利润（所有未分配利润，不包括其他股东承担的亏损） 累计折旧贷款：

银行存款（所有账面银行存款） 固定资产 四．分行开户 （一）分行新设分行，设立“其他应付款-上级划转”科目，对总行的启动资金和实物资产进行核算。

结单后，账户余额填入“实收资本”。

分支机构的累计损益仍反映在“留存利润”中。

与总部的其他款项计入“其他应付款-C 总部”。

（二）总公司会计公司将资金及其他资产划转给分公司以划拨启动资金：银行存款：

其他应付款-上级资金分公司承担被注销子公司的其他资产，新点公司证明、原子公司清算组转让资产清单及总公司指定分公司承接被注销子公司资产的文件。

借入： 固定资产 贷款： 累计折旧 其他应付款- 转入优势资金

5、 注销子公司财务单据的财务单据。

子公司的财务档案应当编制成档案清单，由总行财务部门组织指定。

公司的分公司。

1. 保留，福利将支付。