季度申报所得税时，实际上是预缴现象。因为企业必须在年度结束后汇缴所得税。在这种情况下，公司可以多退少补。

如何处理汇算清缴所得税费用的会计分录？

公司需要缴纳税款时，借记“前一年度损益调整”，借记“应缴税款-应缴所得税”。

公司在缴纳这部分税款时，借记“应缴税款-应缴所得税，借记“存款”。

同时，公司还应根据实际情况调整未分配利润。

因为企业缴纳税款后，肯定会影响公司未分配的利润。我们需要根据“利润分配-未分配利润”学科结转“以前的年度损益调整”。

自然，关键是企业必须缴纳税款。但还是会有公司税费多久的特殊情况。这种情况特别少，毕竟公司不会轻易多付。

假如企业真的有多缴税款的情况，公司可以做相反的分录。对企业来说，这是一正一反的事情。

汇款结算时，不仅要调整“利润分配-未分配利润”，还要调整哪些科目？

在调整前一年度损益时，公司不仅会涉及“利润分配-未分配利润”这一科目，还会涉及“盈余公积”这一科目的变化。

对于企业来说，在获得利润的情况下，在结转未分配利润之前，需要获得法定的盈余公积。

自然，除法定盈余公积外，盈余公积下还有随机盈余公积。在企业盈利的情况下，法定盈利企业需要获得。随机盈余公积法没有硬性要求，企业可以根据自己的情况进行获取。

由于企业在汇款结算中影响企业利润，当然也会影响“盈余公积”学科。自然，如果公司不提前缴纳公积金，这方面就不会涉及。

企业所得税结算缴纳的税款也可以计入当期损益！

对企业而言，并非所有补缴的税款都需要通过“以前年度损益调整”学科进行调整。

对于一些涉及金额大、对公司危害大的情况，必须根据“以往年度损益调整”的学科进行调整。

例如，企业的一个项目出现了重大问题；企业的一项重要投资，出现了巨大的亏损等等。

但有些涉及金额小，对公司影响不大的现象，公司可以直接将这部分补缴的所得税费用计入当期损害，即“所得税费用”可以直接计算。

在这种情况下，企业完成汇款结算后，财务报告的相关项目可以直接作为本期的初始数量，无需调整。