可能有些企业还不了解软件产品增值税优惠政策。小编为您总结好了软件产品增值税优惠政策的申请指南和注意事项。

软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

一、软件产品增值税优惠政策

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

一般纳税人，是指年应税销售额超过500万元的增值税纳税人。

二、软件产品增值税优惠申报条件

（一）申报主体为一般纳税人企业，且经营范围包括软件开发；

（二）软件产品为企业自行开发生产销售；

（三）取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

参考文章：软件著作权登记时间及费用

三、软件产品增值税优惠申报材料

（一）《税务资格备案表》；

（二）《计算机软件著作权登记证书》。

四、软件产品增值税优惠申请时间

常年受理。

五、软件产品增值税优惠常见问题

（一）一份软件著作权登记只能享受一款软件的税收优惠；

（二）发票上的软件名称必须与软件著作权证书完全一致才能享受优惠；

（三）计算机软件产品和嵌入式软件产品计算增值税优惠方法不同。

1. 计算机软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

2. 嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

嵌入式软件产品可单独核算软件销售额时可按以上方式计算，如不可单独核算软件销售额时可参考以下计算方式计算：

（2）当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。