企业所得税的税率并不一定都是25%，在一些特定的情况下，企业可能能够享受比较低的税率，同时也并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税，在一些特殊情况下可能缴纳的是个人所得税，以下来详细说说。

1. 企业所得税的税率

企业法人交的是企业所得税，包括我们常见的股份制公司，有限责任公司等。

企业所得税的法定税率是25%，但是在不少特殊情况下都可能出现较低的税率。

比如，对于特殊地区的鼓励产业，可能有15%的低税率，对于某些重点行业，可能享受10%的低税率。今年对于小型微利企业的优惠政策，可能实际税率在5%-10%。所以，企业所得税的税率并不是只有25%，还可能出现其他的低税率。

2. 哪些企业不需要缴纳企业所得税

有些企业并不具有法人资格，缴纳的是个人所得税。最常见的有个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。

对于个体工商户而言，其经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。但是，实际当中更多的是使用核定征收。比如，收入在2-5万的，按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。

对于个人独资企业来说，也是适用于5%-35%的五级累进税率。过去有很多地方也可以进行个人所得税的核定征收，但现在各地政策都有所收紧。

对于合伙企业来说，一定要区分清楚合伙人的类型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承担的责任和控制地位的不同，法人合伙人和自然人合伙人涉及到所缴纳税收的类型不同。

举个例子

甲公司和乙个人，合伙成立A合伙企业。A合伙企业收到B公司的分红300万。

那么根据合伙协议的规定，这300万按照一定比例分给甲公司和乙个人。那么乙需要按照个人所得税的20%税率缴纳个税，而甲公司，应当按照对该笔红利所得，缴纳企业所得税。

所以，我们针对于不同的企业类型，可能产生不同的纳税情况，并不都是缴纳企业所得税。

3. 纳税时需要注意的问题

我们纳税人在选择企业类型的时候，需要对企业的纳税进行充分的考虑，同时，还要注意一些特殊的事项。

（1） 在企业需要缴纳企业所得税的情况下，需要考虑企业是否符合享受低税率的条件，能够运用的税收优惠，要充分运用。即使不能享受低税率，也可以看看有没有其他的税收优惠，比如，加计扣除的项目等。

（2） 在企业不需要缴纳企业所得税的情况下，要注意企业的特殊纳税事项，比如，一般投资者个人的工资是不能在税前扣除的，比如是否能够申请核定征收等。

对于投资者来说，要做好税率的区分，了解相应的政策，做好选择。