工资薪金所得的个人所得税采用七级超额累进税率，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。以下是详细的税率表及计算方法：

工资薪金所得个人所得税税率表

计算步骤

  1. 计算应纳税所得额：

  • 应纳税所得额 = 月工资薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（如社保、公积金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

  1. 确定适用税率和速算扣除数：

  • 根据应纳税所得额，在上述税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

  1. 计算应纳税额：

  • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

示例

假设某员工月工资薪金收入为15000元，扣除五险一金等项目共计2000元，则应纳税所得额为：

  • 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 = 8000元

根据税率表，8000元落在“超过3000元至12000元”的区间，适用税率为10%，速算扣除数为210。

  • 应纳税额 = 8000 × 10% - 210 = 800 - 210 = 590元

注意事项

  • 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出，具体扣除标准依据国家相关政策。

  • 起征点目前为每月5000元，如有调整以最新的政策为准。

  • 对于非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照此表按月换算后计算应纳税额。