小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

（所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

）一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

对于税务机关来说，按照现行的政策，营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人了。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别：

1.销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。

2.税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；

3.增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；

4.开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；

5.抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

一般来讲，小规模纳税人的认定：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：

年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

选择做小规模纳税人好，还是一般纳税人好？

（1）考虑税负a企业2024年1月成立并开始经营，主要从事国内贸易、货物销售。

在2024年1月至2024年12月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额100万元。

假设一：a企业在这一年内，共计销项税额16万元。

并且自成立以来共取得进项税额10万元。

如果作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 6万元，增值税税负6%。

（注：该纳税人近期内并无固定资产采购计划。

）这种情况，建议a企业登记为小规模纳税人。

原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负仅为3%。

相比登记为一般纳税人而言，减税3万元，增值税税负减少4%，降低50%。

假设二：a企业在这一年内，共计销项税额16万元。

并且自成立以来共取得进项税额14万元。

作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 2万元，增值税税负2%。

（注：该纳税人近期内并无固定资产采购计划。

）这种情况，建议a企业登记为一般纳税人。

原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负为3%。

登记为一般纳税人而言，减税1万元，增值税税负减少1%，降低30%。

小规模纳税人和一般纳税人哪个好？相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。

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