年度汇缴临近，企业如何减税？能享受哪些税惠？这份“税惠政策包”请收好！

年度汇缴临近，企业可以通过了解并合理利用税惠政策来减税。以下是一份详细的“税惠政策包”，涵盖了企业可能享受的多种税收优惠：

一、减税政策

1. 小型微利企业所得税优惠

• 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。

• 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2. 高新技术企业税收优惠

• 被认定为“高新技术企业”的科技企业，减按15%税率征收企业所得税。

• 对设在南沙先行启动区符合条件的鼓励类产业企业，也减按15%的税率征收企业所得税。

3. 技术先进型服务企业税收优惠

• 对经认定的技术先进型服务企业，同样减按15%的税率征收企业所得税。

4. 软件企业和集成电路企业税收优惠

• 软件企业、集成电路企业可享受所得税“两免三减半”优惠政策。

5. 研发费用加计扣除

• 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

• 集成电路企业和工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例更高，未形成无形资产的，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。

6. 设备器具投资税收优惠

• 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

二、其他税收优惠

1. 增值税优惠

• 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

• 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

• 对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

2. 资源税、城市维护建设税等优惠

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3. 特定行业税收优惠

• 对设在南沙先行启动区符合条件的鼓励类产业企业，以及在南沙设立的高新技术重点行业企业，给予特定的税收优惠。

• 对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

• 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

三、税收抵免与减免

1. 境外所得税收抵免

• 企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2. 免税收入

• 根据税法规定，企业的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，均为免税收入。

3. 减征免征所得税

• 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，以及符合条件的技术转让所得等，可以免征或减征企业所得税。

企业在年度汇缴时，可以结合自身情况，合理利用上述税惠政策来减税。

同时，也需要注意政策的具体要求和申请流程，确保能够顺利享受税收优惠。需要了解更多，可以咨询凯东张工：

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