软件企业所得税方面享受多项优惠政策，这些政策旨在促进软件行业的持续健康发展，提高企业的竞争力和创新能力。

以下是一些主要的软件企业所得税优惠政策：

一、软件产品增值税超税负即征即退

  • 享受主体：自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人。

  • 优惠内容：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按相应税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

    这一政策有助于减轻软件企业的税负，提高其竞争力。

二、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

  • 享受主体：国家鼓励的软件企业。

  • 优惠内容：自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

    这一政策旨在鼓励软件企业的发展，促进其创新能力的提升。

三、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

  • 享受主体：国家鼓励的重点软件企业。

  • 优惠内容：自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

    这一政策进一步加大了对重点软件企业的支持力度，有助于推动其快速发展。

四、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

  • 享受主体：符合条件的软件企业。

  • 优惠内容：符合条件的软件企业按照相关规定取得的即征即退增值税款，如果用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

    这一政策鼓励软件企业将退税资金用于研发和生产，促进其技术创新和产业升级。

五、符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

  • 享受主体：符合条件的软件企业。

  • 优惠内容：自2011年1月1日起，符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

    这一政策有助于软件企业提高员工素质，提升企业整体竞争力。

六、企业外购软件缩短折旧或摊销年限

  • 享受主体：企业纳税人。

  • 优惠内容：企业外购的软件，如果符合固定资产或无形资产确认条件，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

    这一政策有助于软件企业及时更新技术设备，保持技术领先地位。

其他相关优惠政策

此外，软件企业还可能享受高新技术企业税收优惠政策等。

例如，对于符合高新技术企业认定标准的企业，可以在企业所得税方面享受从0%到15%不等的优惠税率；同时还可以选择适用2.5%的优惠税率计算增值税应纳税额，免征城建税和教育费附加等。

这些政策进一步促进了软件产业的创新和发展。

需要注意的是，以上税收优惠政策并非所有软件企业都能够享受，需要满足一定的条件。

例如，享受企业所得税减按25%税率征收的企业，需要营业收入主要来源于软件产品开发和服务，并且在本企业从事开发和提供服务的人员数占全部在岗职工数的比例不少于50%。

而高新技术企业则需要符合国家有关高新技术企业的认定标准，如注册资本、技术创新能力等方面。

因此，软件企业在申请相关税收优惠政策时，应仔细了解政策的具体要求和申请流程，确保自身符合享受优惠政策的条件。