关于企业所得税汇算清缴填报，需重点关注申报流程、表单逻辑、税收优惠及调整事项。以下是关键要点及操作指引：

一、填报流程与准备事项

流程概览材料准备：需整理会计档案、凭证、纳税调整表等资料，核对财务报表与申报表数据一致性。

填报顺序：基础信息表（A000000）为必填表，需先完成填报并保存后，方可录入其他表单。

申报时限：次年5月31日前完成申报，涉及更正需追溯调整后续年度申报表。

核心表单填报逻辑主表（A100000）：利润总额需与财务报表一致；营业收入与营业外收入合计数通常应大于增值税年度累计收入。

资产折旧与摊销（A105080）：需与财务报表资产数据匹配，加速折旧政策需按最新设备更新政策填报。

纳税调整表（A105000）：区分收入类（视同销售、未按权责确认收入）、扣除类（业务招待费、广告费）等调整项。

二、常见调整项目与注意事项

收入类调整视同销售：自产/外购资产用于宣传、捐赠等，需按公允价值确认收入并调整成本（如自产产品成本80万、公允价100万，调增20万）。

政策性搬迁：需在基础信息表中勾选“发生政策性搬迁”，并调整亏损弥补年限。

费用扣除类调整业务招待费：按实际发生额60%与收入5‰孰低扣除，超支部分调增。

职工薪酬：工资薪金需合理且代扣个税，账载金额不应为0。

研发费用加计扣除：需填报A107012表，区分研发成功与失败支出。

资产类调整资产损失：需通过清单或专项申报，填报A105090表。

加速折旧：符合2024年设备更新政策的资产可适用一次性扣除或加速折旧。

三、特殊企业类型填报要点

小型微利企业免填部分表单（如A101010收入明细表、A104000期间费用表），但需确认从业人数、资产总额达标。

汇总纳税分支机构需调整备案信息，避免重复预缴。

高新技术企业无论是否享受优惠，均需填报A107041和A107012表。

资格有效期内的税率优惠需追溯更正季度预缴表。

四、2024年度申报表主要变化

表单简化：取消A107010（免税收入表）和A107040（减免所得税表），相关数据整合至主表及《企业所得税申报事项目录》。

设备更新政策：新增数字化、智能化设备改造优惠，需在A105080表中细化填报。

主表结构调整：优化行次设置，部分项目归入附报明细表，提升填报效率。

五、风险提示与实操建议

核对基础信息：确认行业、股东信息、财务制度备案与实际一致，避免因信息错误影响优惠享受。

跨年票据处理：跨期费用需在汇算清缴前取得合规凭证，否则需调增应纳税所得。

退税与更正：申报后系统自动提取多缴数据，可在线申请退税；更正往年申报需逐年调整。

参考资料：

填报逻辑与表单说明

设备更新与研发费用政策

视同销售与调整案例

建议结合电子税务局系统提示及主管税务机关指导，确保申报合规性。