公司股权转让是否缴税，如何纳税？

最近有很多人咨询公司股权转让的事宜，公司股权转让是否缴税，如何缴纳呢？一般企业、中小企业、上市公司等各类公司的股份转让有和不同呢？小编将对各类转让进行详细介绍，下面就让我们一起来看看吧！

一、非上市公司股权转让

非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让；二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。

一般企业之间的股权转让：由转让双方按万分之五的税率，适用「产权转移书据」税目缴纳印花税。

政策规定：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围是：

适用税率按所载金额万分之五贴花。

政策规定：财税〔2014〕47号文件规定，自2014年6月1日起，全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

二、上市公司股权转让

出让方按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。

政策规定：

1990年6月28日，深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。

从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。

编温馨提醒：《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税〔2010〕7号）规定，按照现行印花税政策规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。

上述政策规定可以理解为，上市公司股权出资而发生的股权转移不视同股票买卖。

三、优先股转让

出让方按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税

政策规定：财税〔2014〕46号文件规定，自2014年6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

小编温馨提醒：《国务院关于开展优先股试点的指导意见》（国发〔2013〕46号）所规定的优先股，指依照公司法，在一般规定的普通种类股分之外，另行规定的其他种类股分，其股分持有人优先于普通股股东分配公司利润和剩馀财产，但参与公司决策管理等权利受到限制。

公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司，非公开发行优先股的发行人限于上市公司（含注册地在境内的境外上市公司）和非上市公众公司。

优先股应当在证券交易所、全国中小企业股份转让系统或者在国务院批准的其他证券交易场所交易或转让。

与普通股比，优先股是公司在筹集资金时，给予投资者某些优先权的股票，这种优先权主要表现在：

一是优先股有固定的股息，不随公司业绩好坏而波动，并已可以先于普通股股东领取股息；二是当公司破产进行财产清算时，优先股股东对公司剩馀财产有先于普通股股东的要求权。

但优先股一般不参加公司的红利分配，持股人亦无表决权，不能借助表决权参加公司的经营管理。