从2019年1月1号开始，社保将由税务部门逐步开始征收，这就意味着社保税改的落实和执行，从2019年会开始慢慢的执行了。

一、这4个方面的工资涉税稽查必须要牢记！

根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，可从4个方面入手稽查：

1、审核工资凭证

检查企业人员花名册、考勤表、工资明细账和工资条，审核发放工资与银行代发工资的数据是否一致。

2、检查企业职工人数、薪酬标准

检查职工人数分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业职工人数和形成标准是否合理。

3、审查账实差异

审查分析企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金发放是否正常。

4、结合第三方信息系统分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业交社保人员是否一致，并对企业缴纳个税和收入情况实施检查。

二、社保挂靠个人与企业风险

挂靠社保可以说是一件很常见的事情了，但是挂靠社保个人和企业将面临哪些涉税风险，你知道吗？严重的则要入刑！

1、对于个人的风险

① 骗保情节严重的，要入刑！

根据《中华人民共和国刑法》第266条解释：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法266条规定的诈骗公私财物行为。

② 挂靠单位跑路！

若社保挂靠的单位跑路了那该怎么办？

单位愿意给你挂靠社保，那单位也是不正规的做法，会随时遇到涉税风险。

因此，如果你是挂靠社保的，一定要每个月查询一下自己的社保是否按时缴纳。

③ 涉嫌骗保。

根据《全国人大常委会关于刑法第二百六十六条的解释》，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。

④ 可能会被纳入失信人员名单。

2019年，人社部出台了《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》，明确将“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规参加社保，办理社会保险业务超过20人次或者从中牟利超过2万元的”，列为社会保险严重失信人名单。

2、对于企业的风险

① 隐瞒事实、谎报的风险

根据《社会保险费征缴监督检查办法》第十五条第二款的规定，隐瞒事实真相、谎报、瞒报、出具伪证、或者隐匿、毁灭证据的，劳动保障行政部门应当给予警告,并可以处以一万元以下的罚款。因以虚假劳动关系参保而建立的社保关系属于无效。

同时造成社保基金损失的情况,社保稽核部门也会追回损失，还可能会视情节的轻重对企业和企业负责人进行处理，构成犯罪的很可能被追究刑事责任。

② 骗取薪资、福利待遇的风险

企业给员工办理社保挂靠后，就表示跟这些人在法律上成立劳动关系，挂靠人员就有权要求单位支付工资，双方不再签约时，挂靠人还可索取经济补偿金等费用。

注意：挂靠期，若挂靠人出现工伤事故的，企业要承担的金额就远远超过挂靠人支付的金额。

提醒大家：挂靠社保对于个人和企业来说都有很大的风险。轻则罚款，重则判刑！对于个人来说，为了保障自身权益，请选择合法的途径进行社保缴纳；对于企业来说，也没有必要为了挂靠费去冒这个大风险。

三、社保常见问题

目前，对于社保入税后，如何缴纳？没按时缴纳会有什么后果？不缴纳社保又会有什么后果？

1、如果企业没有按时缴纳社保，会有什么后果？

企业没有按时足额缴纳社保费，就违反《社会保险法》的行为。如果企业以后补缴，不仅要缴纳所拖欠的社保本金，还必须缴纳一笔滞纳金。按《社保法》规定，自欠缴之日起按日加收0.5‰滞纳金。

2、企业不缴社保费和滞纳金，会有什么后果？

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

3、企业和员工达成协议，自愿放弃参加社会保险，是否可以？

根据《社会保险法》规定，所有用人单位及职工，都应当依法参加社会保险，职工本人以“承诺书”的形式，放弃参加社会保险，是违反劳动保障法律法规的，无论用人单位还是劳动者，都不能通过约定、承诺等方式规避参保。

4、社保挂靠违法吗？

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

据资深律师表示，虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

5、养老保险缴满15年就不用再缴纳吗？

退休并享受按月领取养老金待遇的必要条件之一，就是养老保险累计缴费满15年。但按月领取养老金需要同时满足2个条件：

⒈累计缴费满15年；

2.达到法定退休年龄。因此，员工必须得等到法定退休年龄才能申领养老金待遇。