寻找一个合适的合作伙伴，就像选择伴侣一样，只有在一起生活过，才能确认是否合得来。作为财务人员，如何对合作机构进行初步筛选并向领导汇报呢？总结了自己在更换事务所前期的基本工作经验，并提醒大家关注政策变动、行业要求和企业自身的规定。

首先，要评估中介机构是否拥有相应的业务资质。对于我们这样的中小企业，通常涉及的服务包括年报审计、高新技术企业专项审计、税务鉴证以及根据潜在投资者的需求进行的审计或鉴证等，非强制性项目一般不会花费额外的资金。比如，近年来企业注册资本的验资，在认缴制下，小企业很少会去做。

对于上市公司和非上市公众公司，《证券法》第一百六十条明确规定：

“会计师事务所、律师事务所以及从事证券投资咨询、资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构，应当勤勉尽责、恪尽职守，按照相关业务规则为证券的交易及相关活动提供服务。”从事证券投资咨询服务的机构需经国务院证券监督管理机构批准；未获批准的，不得提供相关服务。其他证券服务业务需向相关主管部门备案。

这条规定意味着，只有具备高素质专业团队、承接证券相关业务能力与经验、良好的信誉以及合规性，并接受监管部门审核的合伙制事务所，才能为上市公司和非上市公众公司提供相关服务。

截至2023年11月1日，证券会官网列出了110家已备案的合伙制会计师事务所。而对于一般的小型非上市、非挂牌且非公众公司，股东、管理层、客户或合作伙伴如有审计需求，可以委托符合相应业务范围和能力的会计师事务所进行审计或鉴证。

在确定合作事务所的规模和资质后，接下来就可以根据以下四种业务类型进行初步筛选。

初步选择合作机构的首要标准是合规性。

1. 年报审计

对于上市公司，应遵循财会（2023）4号文件及相关内容。需要注意的是，对于非国有上市公司，连续聘任同一会计师事务所并没有8年的限制，但对“审计项目合伙人、签字注册会计师对同一国有企业、上市公司审计业务满5年后，连续5年不得参与该企业审计”的限制是一致的。

非上市公众公司应遵循《非上市公众公司监督管理办法》，年度报告中的财务报告需由符合《证券法》规定的会计师事务所审计。对于股票向特定对象转让导致股东超过200人的公众公司，也需报送年度报告并进行审计。

挂牌公司则需参考全国中小企业股份转让系统，选择符合条件的会计师事务所。

2. 高新技术企业认定

根据《高新技术企业认定管理工作指引》，专项审计或鉴证报告需由符合一定条件的中介机构出具。企业可自主选择满足这些条件的中介机构，包括具备独立执业资格、成立三年以上、近三年内无不良记录等。

3. 涉税鉴证

有关涉税专业服务的监管办法要求，相关中介机构需具备一定的资质和经验，以确保服务的合规和有效性。

综上所述，在选择合作伙伴和机构时，务必要全面考虑其资质和合规性，以确保合作的顺利进行。