自始至终,我们都在强调规避税收的"合法性".当前,许多中小企业的经营状况并不轻松.中小企业如何实现自身强大的创新能力和经济活力,合法避税或许可算一条可行的"节流"之道.

合理避税的方法如下所示;

1.关于注册到"避税绿洲"

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠.中小企业在选择投资地点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠.

2.进入特殊行业

比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税. 婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税. 安置"四残人员"占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税"服务业"税目范围内(广告业除外)的业务,免缴营业税.残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税.

3.做"管理费用"的文章

企业可提高坏帐准备的提取比率,坏帐准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税. 企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交.另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额.

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本. 当今的企业界,这一项被频繁运用.他们将自己买房子、车子的支出,甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目.这样处理并不为国家政策所允许,虽然此方法在时下的企业界并不鲜见,但我们在此并不提倡.

中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等.这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担.企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益.

4.做足"销售结算"的文章

选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间.企业应当根据自己的实际情况,尽可能延迟收入确认的时间.例如某电器销售公司,当月卖掉10000台各类空调,总计收入2500万左右,按17%的销项税,要交425多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣.由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果.

5.定价转移

转移定价法是企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法.采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的. 转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业.通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额.