1.为减轻小型微利企业税负，符合条件的小型微利企业可免征或免征企业所得税和增值税，并可简化税收征管程序。

2.大中专院校毕业生、残疾人、退役军人、小型微利企业等事业单位人员，可按照国家规定的政策享受相关税收优惠政策和减免政策。

3.国家参与投资中小企业，并采取措施支持社会资金投资中小企业。也就是说，处于创业投资企业初创阶段的人或者个人投资者，可以按照国家的规定享受税收优惠。

4.国家鼓励中小企业根据市场需求，推进技术、产品、管理模式和商业模式创新。

注意事项

在享受政府优惠政策时，应注意以下事项。

1、小型微利企业都可以受到企业所得税优惠

享受企业所得税优惠的小型微利企业，首先要满足国家规定的从事非限制类和禁止类企业的第一个条件，也就是说你的企业所从事的行业必须是政府合法支持的，才能享受20%的优惠税率。相反，如果你从事的是国家限制和禁止的行业，即使符合小型微利企业的标准，也不能享受这项优惠政策。

2、年末资产总额、从业人数超过标准就不是小型微利企业

有人认为年末总资产超过3000万元/1000万元的企业，或者年末员工超过100人/80人的企业，不是小型微利企业，这是不正确的。

小型微利企业从业人数和资产总额的判定指标标准是企业按规定方法计算的年度季度平均值。也就是说，根据：

季度平均值=(季度初值和季度末值)除以2，

全年平均值=全年各季度平均值之和，用divide4公式计算。

即使年末总资产超过3000万元/1000万元，或者年末职工人数超过100人/80人，只要总资产和年度季度平均职工人数不超过规定数值，仍然是小型微利企业。

3、应纳税所得额是允许弥补亏损前的应纳税所得额

按照《企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许损失后的余额，为应纳税所得额。因此，小型微利企业的应纳税所得额标准是允许弥补亏损的应纳税所得额。

4.一般纳税人不能享受小型微利企业税。

打折

企业所得税法没有规定符合条件的小型微利企业必须是增值税小规模纳税人。因此，增值税一般纳税人只要符合小型微利企业条件，也可以享受小型微利企业税收优惠政策。同样，增值税小规模纳税人也不一定是小型微利企业。

5、小型微利企业所得税优惠政策都需要提前备案

不需要提前备案。只要符合条件的小型微利企业，想按年缴纳和结清企业所得税，都可以通过填写纳税申报表享受减税政策，不需要专门备案。

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