近日，财政部、税务总局、银监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称，5月1日起，税延型养老保险将在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区试点，试行期暂定为一年。

什么是个人税收递延型养老保险？这种保险适合什么样的人？能带来什么好处？

完善养老保险制度。

所谓税收递延型养老保险，是指投保人在税前缴纳保费，然后在领取保险金时按照现行税率缴纳税款。

由于边际税率不同，对投保人有一定的税收优惠，可以激发个人购买商业养老保险的积极性。

“税收递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年的税收，退休后领取养老金时再交一次税。

由于退休后的收入通常明显低于退休前，这一政策通过降低个人的边际应税收入，降低了居民的实际税负。”据业内人士分析。

“对购买养老保险产品的个人给予税收优惠，可以缓解我国养老的财政压力，提高整体养老保障体系的质量。”平安保险负责人表示，税延型养老保险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件，进一步完善了我国养老保险体系，提高了国民养老意识，为老百姓带来了更多实惠，促进了民生发展。

据悉，目前我国养老保险体系有三大支柱：

一是政府承担的基本养老保险，二是企业年金和职业年金，三是个人商业保险。

数据显示，截至目前，我国基本养老保险保费占比90%，第二、第三支柱保费合计仅占10%。

在发达国家的一般养老保障体系中，政府承担的社会基本养老保险比例往往远低于企业年金、职业年金和个人商业保险。

“可以说，个人税延型养老保险的落地，是国家推动养老保障体系向‘三支柱’协调发展的有力举措，为‘到2020年使商业养老保险成为个人和家庭商业养老保险计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人表示。

市场分析认为，降低个人税负，加上不同人生阶段边际税率的差异，将极大刺激个人养老意识的提高。

个人税收递延型养老保险可以适应不同群体的风险偏好和保值增值需求，在一定程度上可以提高个人养老金的替代率和养老金的质量。

据了解，税率1%的变化会导致养老金21%的反向变化，即每人减少1元税费，就可以建立20元的养老保险。

税收优惠力度不小。

《通知》规定，取得工资薪金、连续劳务报酬所得的个人缴纳的保费，允许在申报扣除当月按照应纳税所得额实际发生额扣除，扣除限额按照工资薪金、连续劳务报酬所得的6%和1000元中的较低者确定。

也就是说每人每月最高1000元，每年最高12000元的税延额度。

泰康保险集团相关负责人表示，根据《通知》关于领取商业养老金的规定，目前参照七级累进税率，累计税率为10%的消费群体适合购买税延型商业养老保险。

根据《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》的结果，如果国家推出税延型养老保险，36个大中城市愿意购买的职工比例将达到57.8%。

简单算一下，月收入大于等于16667元的员工，每个月最多可以税前扣除1000元，相当于把个税起征点从现在的3500元调整到4500元；月收入在16667y以下

用这24万元购买个人税延型养老保险后，参考去年上市保险公司投资收益率数据，假设个人税延型养老保险投资收益率为6%，按复利计算20年后本息达到77万元。

按照《通知》规定，个人在符合规定条件时领取的商业养老金收入，按25%免税，其余75%按10%的比例税率缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

那么77万的25%免税，也就是58万左右要交10%的个人所得税，20年后77万的本息就达到71万左右。

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中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，目前这个试点的优惠待遇尚可，但随着社会平均工资的提高，几年后优惠力度可能会逐年下降。

所以以后要实行动态调整。

产品设计符合需求。

在具体操作上，《通知》强调，个人商业养老保险产品应按照稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则进行选择，通过目录的方式确定。

试点期间的产品是指保险公司开发的符合“收益稳定、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足被保险人对养老金账户资金安全性、收益性和长期管理要求的商业养老保险产品。

对此，清华大学公共管理学院就业与社会保障研究中心教授陈指出，首先需要明确界定哪些保险产品是保障型产品，必须严格限定退休前不能提前领取资金；其次，如何落实税收优惠，这就需要建立严格的个人所得税申报制度，让政府相关部门知道个人税前收入是多少，其中有多少是用来买养老保险的。

据了解，试点期间使用了中国保险信息技术管理有限公司建立的信息平台(简称“中国保险信息平台”)。

PICC平台与税务系统、商业保险机构、商业银行对接，提供账户管理、信息查询、税务稽查、外部监管等基础服务。

中国太保相关负责人表示，目前公司已从产品、技术、人才、服务等方面做好相关准备。

在产品设计上，遵守先保障后理财的原则。

同时为客户提供多元化的领取方式，包括终身和不少于15年的养老金方案，供客户选择。

此外，还有投资回报率、预期寿命、人口增长率、老龄化速度等因素。

得到充分考虑，并实现总体精算平衡。

对于被保险人，《通知》明确，建立个人经营性养老基金账户，在中保信平台注册，验证其唯一性。

变更开户银行经中保信平台核实后，进行账户结转，每年允许结转一次。

纳税人指定的商业银行个人专用账户，用于归集税收递延型商业养老保险的缴费、收入和基金归集，为个人商业养老基金账户。

个人购买符合规定的商业养老保险产品后，可凭中国保险信息平台出具的税延养老金扣除凭证向单位征税。