以前房产税一直是我们茶余饭后的谈资，但是很多人都是不明所以，甚至把房产税和房地产税混为一谈，以为两者是一样的。其实这个词之间往往差别很大。

01、“房产税”和“房地产税”

傻傻分不清楚？

“房产税”和“房地产税”虽然有一字之差，但真的不是一回事。很多人其实混淆了两者！

从上图可以看出，房地产税是对房地产征收的所有税目的总称，包括房产税在内的四大税种。也就是说，所有与房地产相关的税种都叫房地产税。

房产税只是房地产税的一个分支，征收对象也只是不动产，所以房产税包含在房地产税中。所以大家最近说的房产税，只和房产的持有有关。

02、房产税税率

一、一般来讲有1.2%，12%和4%，具体如下：

1.2%是从价税——，按照不动产的应税残值征税(一般适用于自用营业用房)；

12%是以租金为基础征收——，按照不动产租金收入征税(一般适用于出租营业用房)；

特殊情况：税率43354。自2008年3月1日起，对个人出租不分用途的房屋，减按4%的税率征收房产税。对企业、事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

二、计税依据

房产税分为两种：以房产残值为基础的从价税或以租金收入为基础的租金税。

1.营业用房以房产的应税残值作为计税依据；

2.出租房屋，以租金收入(不含增值税)为计税依据；

对于租赁房产，双方签订的租赁合同约定有免租期的，房产所有人应当在免租期内按照房产原值缴纳房产税。

三、纳税义务时间

自建房——从竣工当月起支付；

施工企业委托建造房屋的房款从办理验收手续的次月起——支付；

新建商品房——号自房屋交付使用当月起支付；

购买存量房——，办理房屋权属转移变更登记手续，房地产权属登记机关出具房屋所有权证的次月起支付；

出租或出借财产——应在交付出租或出借财产的次月支付；

房地产开发企业使用、出租、出借本企业自建的商品房——，从房屋使用或交付的次月起缴纳；

四、纳税地点

房产税应在房产所在地缴纳。财产不在同一个地方的，应当向财产所在地的税务机关缴纳。

五、纳税期限

房产税按年征收，分期缴纳。

六、应纳税额

1.按房产原值计税的税种：每年应缴纳的房产税=房产原值(1-原值扣除比例)1.2%；

2.按房产租金收入征税：每笔应纳房产税=每笔租金收入(不含税)12%；

要点：建筑容积率小于0.5的，房产原值包含的地价=房产建筑面积 2单位地价，容积率是指总建筑面积与一块土地地面面积的比值。

七、税收优惠（小微企业普惠性减免）

根据财政部、国家税务总局颁布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)和中华人民共和国国家税务总局重庆市财政局、重庆市税务局颁布的《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》(蔡羽税[2019]12号)3360

对增值税小规模纳税人，城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、资源税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加减半征收，已依法享受上述“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受减半征收。该优惠政策的期限为2019年1月1日至2021年12月31日。