股权转让的会计和税务处理

公司股权可以转让。在股权转让过程中，应缴纳的企业所得税需要计算，中国法律明确规定了缴纳税款的计算方法。那么你知道股权转让的会计和税务处理吗？企服快车财税小编为您整理了相关法律知识。让我们看看。我相信这会对你有帮助。

一、股权转让的会计和税务处理

(一)个人股权转让，应当缴纳个人所得税。

计算方法如下：

1、原股东取得转让收入后，按持股比例清偿债权，偿还债务，然后分配给各股东的，应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额 原股东收回的债权总额-注册资本金额-股权转让过程中的相关税费)×原股东持股比例。原股东承担的债务不包括未付股东的利润(下同)。

2、原股东取得转让收入后，按持股比例分配股权转让收入和债权债务的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=原股东取得的股权转让收入 原股东收回公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。

(二)企业股权转让的，应当缴纳企业所得税。

计算方法为：

（股权转让收入-投资成本）*税率。需要注意的是，在一般股权转让中，被投资者共享的累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让收入，不得确认为股息性质的收入。

在转让全资子公司和持股95%以上的企业时，投资者应共享的累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资者股息性质的收入。允许从股权转让收入中扣除。

二、公司股权转让工商转让流程

《印花税暂行条例》中的印花税税目表中已经明确规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。

财税[1988]255号文件第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

国税发[1991]155号文件第十条规定：财产所有权转移书据的征税范围是：

《办法》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

三、公司股权转让流程是怎样的

公司股权转让流程：

1．到工商局调取公司最新一次的公司章程，可以有两种选择：一种是对公司章程进行修改编制章程修正案；另一种是原章程作废，重新编制新章程。如果公司变动不多的情况下建议编制章程修正案即可。

2．编制股东会决议，股东会决议就是公司发生转让事项时编制的，经营范围和其他的事项的转让都必须编制此表。

3．编制股权转让协议。

４．法人代表签署一份保证书，大概内容是本人保证此次股东股权的转让经过本公司同意，造成的一切后果由本公司承担。

5．最后把营业执照复印件、原件法人身份证复印件，股东身份证及其复印件等材料转交。