企业所得税最终结算表，即年度纳税申报表，首先填写附注，然后填写主表，附注内容可直接进入主表。操作步骤要求如下：

1、根据今年利润表累计分项填写收入统计表。

2、成本费用明细表 ： 一个一个填好，营业外支出要分拆，按实际情况分类填好。

3、税务调整项目表 ： 这一点非常重要，根据会计填写，具体参照所得税法规定，必须增加，不需要如实填写。很多都要先填后面的附注，然后再填。

4、弥补所得税损失的统计表

5、税收优惠统计表 ： 如果没有税收优惠项目，前面全是0，填写员工人数、总资产和行业类别。

6、海外所得税抵免的，不填07、财产税收调整表以公允价值计量，一般不进行，全部填写08、广告费和业务宣传费调整表 有的话按具体填好 没的话是0 。

9、折旧摊销注意折旧期限不低于税法规定，否则增加，填写固定资产分类表。

10、其他报表不一定关键，基本都是0，仔细填写就好。

举几个最常见、最简单的扣减类别，增加收入和减少收入的例子：

1、全年计提员工工资100万，全年只发放90万，账户金额100万，税收金额90万，增加总金额10万。因为根据税法，只记提未发放的职工工资，不能扣除。

2、年营业收入5000万，接待费50万。由于50*0.6=30万超过5000*0.005=25，只能扣25万(取小标准)。接待费的账户金额为50万，税收金额为25万，增加总金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出5000元，税前不能扣除。账户金额为5000元，税额为0元，增加总额为5000元。

4、调整收入的，必须先填写附注五，如购买国债的利息费用，按税法免征所得税，减少收入。