劳务派遣发票税率及计算方式需根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）和计税方法（一般计税/差额计税）综合判断，具体如下：

一、一般纳税人

全额计税（6%税率）

销售额：以取得的全部价款和价外费用为销售额。

计算公式：增值税=全部价款÷（1+6%）×6%。

发票开具：可全额开具6%的增值税专用发票或普通发票。

差额计税（5%征收率）

销售额：全部价款和价外费用扣除代付的工资、社保、公积金后的余额。

计算公式：增值税=（全部价款-代付费用）÷（1+5%）×5%。

发票开具：通过差额开票功能开具5%的专票或普票；

分开两张发票：差额部分开专票（5%），代付部分开普票（5%）。

二、小规模纳税人

全额计税（3%征收率）

销售额：以全部价款和价外费用为销售额。

计算公式：增值税=全部价款÷（1+3%）×3%（或按政策减免为1%）。

发票开具：可全额开具3%的普票或申请代开专票。

差额计税（5%征收率）

销售额：同一般纳税人差额计税规则。

计算公式：增值税=（全部价款-代付费用）÷（1+5%）×5%。

发票开具：差额部分可开5%的专票或普票；

代付部分仅能开普票（5%）。

三、关键注意事项

代付费用的处理：差额计税时，代付的工资、社保等费用不得开具增值税专用发票，仅能开具普通发票。

政策时效性：小规模纳税人若适用阶段性减免政策（如1%征收率），需以最新公告为准。

发票分类编码：税目为“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”。

四、案例参考

一般纳税人差额计税：

收取劳务派遣费2000万元（含税），支付代付费用1200万元。

应纳税额=（2000-1200）÷1.05×5%=38.1万元。

小规模纳税人全额计税：

收入200万元，按3%征收率计算增值税=200÷1.03×3%=5.83万元。

建议结合实际业务类型和当地税务政策调整操作，必要时咨询税务机关或专业机构。