今天要给大家说说关于红字发票进项税转出的事，一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,开票有误或者发生销售货物退回或者折让等情形，当月发现发票开具有误可当月作废，跨月才发现问题，这个时候应该按照规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减，那么开具完红字专用发票之后，怎么做账呢?那就和小编一起来学习吧!

红字发票进项税转出分录怎么做?

一、收到红字发票时，我们就要做进项税转出的分录，涉及到的会计科目有：

库存商品/原材料/应付账款/应交税费-应交增值税-进项税额转出科目二、会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

进项税额已抵扣的情况下，分录又该怎么做呢?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票，开具出红字发票之后，销售方和购买方要做的账务处理如下：

一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录，进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

二、购货方则做进项税额转出的分录

借:原材料/库存商品 负数或红字

应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

知识拓展：

开具红字发票分2种情况处理：

1.发票未抵扣时：由销售方开具红字申请单及红字发票

2.发票已抵扣时：由购买方开具红字申请单，再由销售方开具红字发票