应收账款管理制度，应收账款的管理

应收账款管理制度是企业为规范应收账款的管理，确保资金安全，加速资金周转，提高资金使用效率而制定的一系列规定和流程。以下是整理的应收账款管理制度的主要内容：

一、应收账款管理的目标

1. 提高收款速度

• 确保客户按时支付应收账款，减少逾期付款的情况，从而加速资金周转，提高现金流。

2. 控制坏账风险

• 通过严格的信用评估和客户筛选，降低坏账的发生概率。

  同时，建立有效的催收机制，及时追回逾期账款，减少坏账损失。

3. 优化应收账款结构

• 根据客户的信用状况和付款能力，合理安排账期和付款方式，确保账款的及时回收。

4. 加强对应收账款的监控和分析

• 建立健全的应收账款管理制度，定期进行账龄分析、坏账准备计提等，及时发现问题，采取相应措施。

5. 提高客户满意度

• 与客户保持良好的沟通和合作关系，及时解决问题，提供优质的售后服务，提高客户的忠诚度，降低应收账款的风险。

二、应收账款管理的职责分工

三、应收账款管理的流程

1. 客户信用评估

• 企业应该对客户的信用状况进行全面评估，根据客户的信用等级确定不同的信用条件和收账政策。例如，安徽鑫科新材料股份有限公司规定带材客户授信额度≥200万元、线缆客户授信额度≥50万元，或客户授信期限≥60天，履行本单位内部授信审核审批程序后，需报财务部、运营管理部审核，财务总监、总经理审批，审批结果报运营管理部备案。

2. 签订销售合同

• 企业应该在销售合同中明确规定应收账款的金额、账期、还款方式等内容，以避免应收账款管理中的纠纷。

3. 发货和开具发票

• 企业应该根据销售合同的约定，及时发货和开具发票，以确保应收账款的及时确认。

4. 应收账款的日常管理

• 企业应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生情况，加强应收账款的催收工作，及时与客户进行对账，并根据实际情况进行坏账处理。例如，有的公司规定应收账款实行每月（周）报制度，以财务账务数据为准，报送总经理与各相关部门主管经理，应收账款报告的内容包括欠款客户、欠款数额、欠款时间、账龄、是否定期对账、本期销售、本期回款、保证金、质保金、应收净额等。

5. 应收账款的催收

• 企业应根据应收账款的账龄和客户的信用等级，采取不同的催收方式，以提高应收账款的回收率。例如，对于账龄较长的应收账款，可能需要采取更加强硬的催收手段，如法律诉讼等。

6. 应收账款的对账和核销

• 企业应该定期与客户进行对账，确保应收账款的金额和账期准确无误，并根据实际情况进行应收账款的核销。

7. 应收账款的分析和评价

• 企业应该定期对应收账款进行分析和评价，及时发现问题，采取措施进行改进。

四、应收账款管理中的风险及对策

1. 常见风险

• 客户信用风险：客户的付款能力和意愿是应收账款管理中的主要风险之一。如果客户的财务状况不佳，或者客户的信用记录不良，那么他们可能无法按时付款，导致企业的应收账款回收困难，增加企业的资金压力和财务风险。

• 市场风险：市场环境的变化可能影响客户的付款能力，如经济不景气时，客户可能面临资金紧张，从而影响应收账款的回收。

2. 对策

• 加强客户信用管理：建立完善的客户信用评估体系，如采用5C信用评价法（通过对客户的品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）和条件（Conditions）进行评价，来确定客户的信用等级），严格控制客户的信用额度和信用期限。

• 完善应收账款管理制度：制定科学合理的应收账款管理流程，明确各部门职责，加强内部控制，确保应收账款的及时确认、催收、对账和核销等工作的有效开展。

• 合理使用销售折扣：通过提供适当的销售折扣，鼓励客户提前付款，从而减少应收账款的金额和账龄。

• 充分利用应收账款进行融资：在确保风险可控的前提下，企业可以将应收账款作为抵押物进行融资，以缓解资金压力。

• 准确使用法律武器：对于恶意拖欠账款的客户，企业应通过法律途径维护自身合法权益，如提起诉讼、申请财产保全等。