企业在经济发展的时候必不可免会发生一些资金往来，比如说借钱和还钱，像这种资金流通行为都是比较常见的，企业既有可能会借款给公司股东，也有可能会借款给其他自然人，但是企业借款并不是一件小事，其涉及的财税知识也是非常多的，稍有不慎就会引来税务风险。

一般来说企业借款给股东最容易触犯的禁忌就是公司财产公私不分，比如说有一些股东从公司借了钱之后他认为公司的钱就是自己的钱，这笔钱是属于自己应得的利润分红，所以就压根不还钱了。

这种想法对还是不对呢？答案当然是不对，首先公司的财产和股东的财产是独立的，如果存在财产公私不分的情况公司就会增加税务风险。比如说股东在公司拿走一笔钱之后，如果没有在年底及时归还的话，股东就需要缴纳20%的个人所得税，不及时缴税的话就涉嫌偷逃税。

另外有一点需要注意，股东从公司拿走的钱一定是要用于公司经营的，如果股东并没有将这笔钱用于公司经营的话，那么这笔钱财就直接视为股东在公司取得的红利。不过这并不代表着这笔钱就是股东可以免费拿走的，股东需要按照股权利息、红利等税目缴税。

企业借款除了公私分明这一点需要做到，还有一点需要注意，那就是借款是有偿还是无偿。

首先我们需要明白公司借款给其他人是属于贷款的一种形式，即使企业借款的时候是无偿无息的，但这种借款行为就属于销售贷款服务，从借款的那一天开始计算缴纳增值税，如果是一般纳税人，税率是6%。

也就是说企业在进行无偿借款行为之后需要缴纳增值税，如果没有及时缴纳的话也有背上偷税漏税的风险。

企业对外借款属于企业财产支出的一种，企业在进行对外借款的时候一定要做好相关流程步骤，借款合同是一定要签的。在合同中也一定要说清楚债务人借这笔钱的用途和目的，绝对不能存在违法或者不正当的目的。

再者就是，如果企业对外借款不能是无偿模式，因为这种无偿借款模式违反了《税收征收管理法》第五十四条规定，所以税务局是可以针对无偿借款这种行为重新调整企业的应纳税额的，到时候企业还会面临被税务机关稽查的风险。