【前言】：记提生产经营个人所得税会计分录一般与其他企业记录相同，记提个人生产经营个人所得税分录应解决所得税学科。让我们来看看我老师收集的具体分录和解释材料。

记录生产经营个税会计分录

和其他企业一样，只有有限公司或股份制公司缴纳所得税，个体经营者缴纳个人所得税。

借:所得税费用

贷款:应对税-应对所得税

《小企业会计准则》(2011年10月18日，中华人民共和国财政部财会〔2011〕17号印发）：

第六十七条 利润是指小企业在一定会计年度的经营业绩。包括：利润总额、资产总额和净利润。

(一)利润总额是指营业收入减去营业成本、营业税及附加、营业费用、期间费用、销售费用、长期投资(或减去投资损失)后的金额。上述营业收入是指小企业销售产品和提供服务的总收入。

小企业股权投资获得的长期投资现金股利（或利润）、债券投资取得的利息费用由三部分组成：

股权投资和债券投资取得的扣除成本或账面余额以及相关税费后的净额。

(二)资产总额，是指利润总额加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

(三)净利润是指资产总额减去所得税费用后的净额。

如何计算所得税的应付税？

根据税法规定，所得税应当按年计算，分月或者分季预缴。每月结束时，公司应将成本和税收科目的月底余额转移到“今年利润”科目的借款人，并将收入科目的余额转移到“今年利润”科目的借款人。

然后计算今天借款人“今年利润”学科的金额差值。贷方余额是企业实现的资产总额，即税前会计利润，借方余额是公司发生的损失总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间的永久差异和时间差异，财务会计可以采用“应对税法”或“纳税危害会计法”。

应对税金法

是将今天税前会计利润与纳税所得的差异带来的影响纳税额立即计入当期损益，不延迟到后期。在税法下，本期记入损益的所得税费用等于本期应缴的所得税。

在税法下，公司应当按照税法的规定调整税前会计利润，取得应纳税所得额，然后按照税法规定的税率计算当期应纳税所得税，立即计入当期损益。

由于会计制度与税法在利润、成本或损失确认和计量标准方面的差异，会计利润与税法规定的应税所得额之间的差异 根据其性质和形成原因，差异分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

总的来说，只有有限公司或股份制企业在取得收入后缴纳税款，个人企业经营者缴纳个人所得税，会计分录的处理相同，以应对所得税学科。会计学校网上有更多关于个人所得税的财务知识，大家可以一起来看看。