如何做好全面风险管理

财务风险管理的好处是什么?怎么才能让利益最大化?很多人都不知道这一点，但了解这些知识，却是百利而无一害。对于企业来说，这是一门重要的必修课。

一、财务风险管理的5大好处

财务风险管理是处理金融市场不确定性的过程，是一种特殊的管理手段，它是风险管理的分支。做好风险管理有五大好处：

(1)提升财务规划与管理水平;

(2)协助作出更合理的投资决策;

(3)提供有关套期决策的资料;

(4)持续监测市场和经济状况，提供决策信息;

(5)在外包及与同行交易时，促进履行尽职调查。

二、如何做好全面风险管理

如何防范和化解财务风险，实现财务管理目标，是企业财务管理的重点。企业财务风险的防范应从以下五个方面着手。

(一)企业财务风险识别系统的建立

要防范企业财务风险，首先要准确、及时地识别其财务风险。一般而言，企业财务风险的识别方法有以下几种：

1、建立基于“阿尔曼”模型的预警系统

这种方法由美国人爱德华·阿尔曼于六十年代提出，建立在多元判别模型基础上的财务预警系统。通过逐步多元鉴别分析，提取出五种具有普遍预测能力的财务比率，建立了类似于回归方程的Z记分法模型：

Z=0.065*Xl+0.326*X2+0.01*X3+0.067*X4

其中：

X1=(营运资产/总资产)×100

X2=留存收益/总资产=(盈余公积+未分配利润)/总资产×100

X3=税息前利润/总资产×100

X4=资本市值/总负债×100

总的来说，Z计分模型是根据企业的财务指标数据，经过各种数理统计后得到5个变量并确定相关系数的一个著名多变量模型，并且该模型对我国大部分上市公司有一定效果。

Z记分法模型中：

2、利用个别财务风险指标的趋势变化预测与监控

一般而言，根据财务比率指标的性质，反映企业财务状况能力的大小，对企业财务风险进行预警的比率主要有：

(1)总现金负债比率：即经营现金净流量除以总负债。这个比率越高，企业越有能力承担债务。

(2)流动比率：指流动资产对流动负债的比率。一般认为流动比率应2，但最小应为1。影响流动比率的主要因素有营业周期、流动资产中应收账款数量、存货周转率。

(3)资产净利率：指的是净利润除以总资产。它是将企业在一定时期内的净利与企业资产进行比较，以反映企业资产利用的综合效益。这一比率指标越高，说明企业的资产利用效率越高，说明企业在增加收入、节约资金等方面实现了良好的效果。

同时，净利率也是一种综合指标。企业的资产由投资人投资或举债形成，净利的多少与企业的资产结构、经营管理水平密切相关。影响资产净利率的因素主要有：

(4)资产负债率：指总负债对总资产的比率。它主要是衡量企业利用负债进行经营活动的能力，反映企业为债权人提供资本保障的程度。一般情况下，这个比率越低越好，当企业经营前景比较乐观时，可以适当提高这个比率，以获取负债经营带来的收益;当然，如果企业前景不佳，则应降低资产负债率，降低财务风险。

(5)资产安全率：指资产变现率与资产负债率之间的差异。它主要用于衡量企业总资产变现偿还债务后剩余系数的大小。系数越高，资产越安全，财务风险越小，反之则越不安全。

企业可以通过比较、比率分析等方法来考察自身历年财务指标的变化趋势，并参考行业指标和先进企业的指标来判断自身的财务状况，从而达到规避风险、控制风险的目的，延缓危机甚至杜绝危机的发生。

3、编制现金流预算

企业现金流量预算是企业财务管理工作的重要内容。由于企业财务是以现金及其流动为目的的。因此在短期内，企业能否持续经营并不完全取决于是否赢利，而是取决于是否有足够的现金用于各种支出。

准确的现金流量预算能够给企业提供预警信号，使企业能够及早采取措施。为了准确地编制现金流预算，企业应将各具体目标进行汇总，将预期收益、现金流、财务状况、投资计划等以数量化的形式表达出来，建立全面预算，预测未来现金收支状况可按周、月、季、半年及年度的方式进行滚动现金流预算。

当然，财务风险预警系统必须具备完善的内部控制体系和稽核机制，否则再先进的预警系统也无法正常运作。由于企业的组织形式、规模等各方面的差异，企业应根据自身的实际情况设计相应的风险预警系统。司库立方财资系统解决方案可以很好的解决财务风险预警等。

(二)建立提高风险抵御能力的有效机制

企业要有效防范财务风险，必须从长远利益出发，建立健全财务风险防范机制。

(1)建立健全企业风险转移机制，可通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人。

(2)通过科学的财务管理手段和措施，及时控制和处理财务风险，尽可能的降低风险所带来的消极影响，建立健全风险分散机制。

(3)在理财方案选择过程中，可以综合评估各种方案可能产生的财务风险，建立健全风险回避机制，确保财务管理目标的实现。

(4)建立健全企业风险基金和积累分配机制，及时足额补充企业自有资金，增强企业经济实力，增强企业抵御财务风险的能力。

(三)加强风险防范意识，构建金融风险制度文化

企业财务风险的有效管理离不开全体员工的参与和制度支持。只有从文化层面上加强员工财务风险意识，打破传统风险自我无关、自我分割管理的观念，建立全面的风险意识，在工作中时时刻刻地评估和发现风险，自发协调并实现团队风险控制，把风险管理理念和行动落实到每一个人身上。

同时，公司管理层应加强风险管理的调查与规划，从制度控制与文化引导两方面入手，努力提高风险管理水平。

为了使财务管理人员了解财务管理各个环节可能存在的财务风险，任何一个环节都不能出差错，任何一个失误都可能给企业带来财务风险。企业领导者应加强决策的科学性和集体性，摒弃主观的经验决策和“拍脑门”决策，减少财务决策的风险。

(四)健全内部控制体系，健全风险管理机构

企业财务风险管理的复杂性与多样性要求企业必须建立健全相应的组织机构，及时有效地管理风险，使企业财务风险得到有效的组织运作，才能使企业财务风险得到充分重视，真正实现规模经营。

为了及时发现和化解风险，建立健全风险控制机制，企业可以设立财务风险管理处，配备相应的人员进行风险预测、分析和监控。

另外，公司治理结构的弱化和内控制度的弱化都是高风险的表现，因此，必须完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策和科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。

其次，要建立健全监督和控制机制，尤其要加强授权审批、会计监督、预算管理和内部审计。

此外，会计、财务要分开，单位领导要分开，设立管理中心，各司其职。

最后，要充分发挥内部审计机构与人员的作用，做好内部控制审核与风险评估。

(五)理顺企业内部财务关系，做到责任、权力、利益的统一

企业必须理顺各种内部财务关系，以防范财务风险。各部门要明确其在企业财务管理中的地位、作用、职责和相应的权力，做到权责分明、各司其职。

另外，在利益分配上，企业应充分考虑各方利益，调动各部门参与企业财务管理的积极性，真正实现责任、权力和利益的统一。

财务风险管理体系是否健全直接关系到企业未来能否发展壮大，企业必须重视财务风险管理，及时预测和规避风险。

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