对于企业而言，所得税或需要缴纳。即使企业在创业初期不用交税，以后肯定要交税，毕竟企业不可能长期亏损。

投资者投资企业的目的就是赚钱，不赚钱他们也不做啊！自然而然，企业挣钱后需要计算所得税。

什么是所得税所涉及的会计分录？

1、记提时，借记“所得税费用”，借记“应缴税费-应缴所得税”。

对于企业而言，必须在每月或每季度申报财务报告之前，记提企业需要预缴的企业所得税。

请注意，这里的金额只是企业根据会计要求计算出来的，企业所得税必须提前缴纳。并非企业最终需要缴纳的企业所得税。

2、期末结转时，借记“今年利润”，借记“所得税费用”。

对于企业而言，“所得税费”将直接抵消企业的利润。“所得税费”是企业必须具体承担的税款，也是企业必须花费的一部分。

按照流程来看，这一步的时间有时往往比实际缴纳所得税的时间要晚，对我们心中有数就行了。

3、在实际缴纳过程中，借记“应缴税费-应缴所得税”，借记“存款”。

企业需在月度或季度会计申报单通过后的规定时间内缴纳企业所得税。由于表格是先出来的，所以企业需要先进行预提，然后再进行支付。

另外需要注意的是，如果企业的经济行为涉及递延所得税，也会影响企业需要缴纳的“所得税费用”。

举例子：

虎说2024年3月财税公司税前净利润为66000。虎说财税公司可以使用的企业所得税税率为25%。

虎说财税公司涉及所得税的会计处理如下：

（1）记提时

借入：所得税费用 16500（66000*25%=16500）

贷款：应缴税款-应缴所得税165000

(2)期末结转时

借入：今年的利润 16500

贷款：所得税费用165000

(3)实际缴费时间：

借款：应缴税款-应缴所得税165000

贷：存款 16500

递延所得税又该如何进行帐务处理？

对于企业而言，由于税会存在差异，应按照一定的规则进行调整。

对于企业而言，由于税会存在差异，应按照一定的规则进行调整。此时，递延所得税的概念出现了。延期所得税可以分为延期所得税负债和延期所得税财产。延期所得税的会计处理还是有点麻烦！下面虎虎就拿具体的例子来分享递延所得税的会计处理。

假设虎说财税公司某年净利润为88800，其中计提坏账为880。由于坏账税法不承认，虎说财税公司在负债日，必须对其进行调整。

对于企业而言，计提的坏账虽然不能在实际发生时扣除，但坏账在实际发生时也可以扣除。也就是说，可抵扣的暂时性差异，必须对所得税财产进行延期核算。

由于递延所得税财产=880*25%=220。所以对于企业调整后的所得税费用=(888000 880)*25%=22420。

会计处理如下：

借入：所得税费用 22200（88800*25%）

延迟所得税财产 220（880*25%）

贷款：应缴税款-22420应缴所得税(22420) 220=22420）