公司名下的国有土地使用权出让给其他单位，采用哪种办法可以降低税负？实际中，基于节税的考虑，通常采取出让公司股权的方式处理，而不是采取直接出让土地使用权的方式，这两种模式的税收区别是什么？是否存在风险？风险点在哪里？本文分析如下。

一、转股权和转土地属于不同的交易方式

转让公司股权和转让土地使用权，除了转让形式上不同外，转让主体和客体也不同。股东持有公司的股权，而公司拥有土地使用权，“转股权”就是指股东把其持有的公司股权转让给其他单位，股东取得相应的股权对价款；而“转土地”就是指公司把其名下的土地转让给其他单位，公司取得相应的对价款。

二、转股权和转土地的纳税区别

对于股东把其持有的公司股权转让给其他单位的股权转让，股东需要缴纳个人所得税和印花税，其他单位需要缴纳印花税。对于“公司把其名下的土地使用权转让给其他单位”，公司需要缴纳企业所得税、增值税、城建税及教育费附加、土地增值税、印花税，其他单位（受让单位）需要缴纳契税及印花税。总体来看直接出让土地使用权税负比较高。

从“转股权”和“转土地”的两种模式的区别来看，将转让土地使用权改变为转让公司股权，不只是改变交易客体及交易形式，而是改变交易的内容，使得征税对象不同。股权转让按股权转让的方式缴纳税款，土地使用权转让按照转让不动产缴纳税款。

三、转股权和转土地的核心风险

选择转股权或转土地的核心风险不在于税收本身，而在于节税与其他债权债务风险的权衡。如果采取转让土地使用权的模式，那么对于受让方来说，仅受让一块土地使用权，交易单一、明确。但是采取转让股权受让的方式，那么就是整体受让一家公司，该公司既有的负债、其他纳税风险及其他隐含的法律纠纷，这些都会对受让方产生较大的影响，值得引起受让方的注意，通过尽职调查及出让方提供担保等措施来及解决。