全面营改增后，所有行业都纳入增值税征收范围（注意，并非产业全覆盖）。从产品税、增值税、营业税共存到今天增值税的一统天下，我们经历了漫长改革路。

如今，只要你是一个会计，只要你在从事了企业报税工作，那么你必不可少的要接触增值税。小编可以这样说，学习和了解增值税的原理、征税范围、税率、征收率及计税方法，掌握增值税的记账和申报是每个税务会计必备的基本技能。

一般纳税人增值税申报简单的说就是把你企业当期的增值税相关情况以填写申报表的形式报送给税务局，形式可以多样，网上申报、上门申报等。当然目前我们都是跑网路，按期网上填写申报表申报即可。

增值税申报最关键点就落到哪里？

你得会计算增值税！会计算你才知道你填写对不对。

你得知道申报表的各项数据都是从哪里来的？怎么收集和统计这些数据？你都不知道哪里去找数据，你怎么填写申报表？

你得认识申报表了解它的结构，了解和认识它，你才知道什么数据应该往什么地方填。

当然，你还得懂一些最基本的常识，比如抵扣期限、纳税义务时间等，不然还会造成税务风险。

增值税如何计算

增值税，英文名字value-added tax，简称VAT，是以货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额为计税依据征收的税。

增值额如何计算？

大家可能说的很简单嘛，销售额-采购额不就是我的增值额嘛，确实如此，（销售额-采购额）*税率不就等于增值税嘛。

但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是其实是很难准确计算的，也比较难以监管，因此，我们就看到了现在的计算增值税的方法，购进扣税法。

（销售额-采购额）*税率这个公式我们拆分一下

销售额*税率-采购额*税率

我们给销售额*税率取个好听的名字：销项税额

我们再给采购额*税率取个好听的name：进项税额

这下大家是不是很熟悉了？销售额*税率-采购额*税率=销售税额-进项税额=应交增值税。上一环节的销项税额成为下一环节的进项税额，下一环节的销项税额成为再下一环节的进项税额，每一个环节的销项税减去进项税额就形成了本环节的应纳税额。

所以，我们在销售时候会给对方开发票，算一个增值税销项税额，然后我们采购时候，取得对方的增值税专用发票，算一个进项税额，把这两个数据按期填写到增值税申报表上去，就是我们的增值税申报了。

注意：这里说的增值税申报是以一般纳税人来说，而且也是最简单的增值税算法，不涉及差额计税、简易计税等，总之，主要给大家建立一个最简单的增值税计算和申报流程方法，让大家特别是新手有个直观的认识。

所以我们准备申报公司增值税时候至少就得用这两个东西。开票数据和抵扣数据。

开票数数据来自哪里？

企业要经营就会开票，去税务局申请发票回来，开票有个开票系统，增值税发票管理新系统，然后你就按照你们的合同，按照纳税义务时间开票就行了，月初按开票系统数据为基础填写申报表。

准备工作，准备好数据资料

1、开盘系统的开票汇总表

2、勾选系统的勾选统计表

3、对账差异表

销项核对

核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。首先，你得去开票系统导一个开票明细数据，就是所有开票数据的电子明细表，方便加工核对的。

进项核对

核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异，首先，你得通过勾选平台去下载一个抵扣明细清单,这个前面有具体步骤方法。然后也就是从财务软件导出一个进项税的明细账出来，剩下工作就是运用Excel开始核对。

最后走流程：抄报税-纳税申报-三方扣款-清卡。

到此，为一般纳税人报税的工作才结束，本文只是简单描述了一下过程，其中还存在很多细节需要注意，如果会计人员不够专业，或者经验不够丰富，还真得费一翻工夫呢！