加强高职院校财务内部控制管理，完善管理机制是高职院校正常运行的核心前提，促进高职院校健康快速运行的发展。

为了更好地完善内部控制管理机制，应结合现代先进控制理念，根据高职院校内部控制管理财务状况的特点，进一步完善基于信息技术的内部控制管理体系。

具体实施措施如下：

（1）提高高职院校员工素质

作为高职院校的管理人员，要提高学校的整体运作能力，首先要加强对全体员工的管理，提高他们的心理和专业素质。

管理者必须以身作则，促进员工素质提升的良好氛围，实现内部控制管理的首要任务，增强员工的凝聚力。

只有通过全体成员的努力，才能实现内部控制管理。

将学校组织的活动、管理项目、人员调动等重要管理内容作为内部控制管理范围，加强内部控制制度的实施。

二是控制岗位职权范围的应用，即部门职能审批的能力范围，将其作为内部控制的重点。

在实施新的内部控制管理制度时，要求各管理人员避免职务便利，滥用职权谋取私利，重要管理人员，制定在职期限，轮流就业制度，可有效控制职权过大的缺点，形成强大的内部权力限制。

只有严格控制部门职能审批的能力范围，才能完善和实施完善的职责审批制度，通过正规渠道有效开展每一批审批项目。

（2）建立健全的财务制度

建立健全财务体系，主要包括以下三个方面：

1、财务管理机制

要完善财务管理机制，需要确定高职院校是否建立独立的财务管理机制，安排固定的财务管理人员；是否形成完整的财务管理体系和监督机构；是否有标准、明确指标的财务资产分析报告；是否进行年度预算工作，并具体实施。

只有高效管理和优化上述内容，才能完善高职院校的财务管理机制。

2、财务支出和固定资产管理

在财务管理项目中，确定相关人员使用资金的项目和目标，确保资金使用项目属于合理利用范围，是否按标准实施和使用，资金项目规划是否实现长期规划内容。

在固定资产的管理中，没有固定资产的管理体系和管理人员将有不同的固定资产和投资项目分离管理。

3、正常的财务管理

对于包括日常使用资金在内的常见财务管理项目，要注重资金支出的标准化管理。

日常支出财务管理是否设置会计账簿，统计核算方法是否规范，每笔资金趋势是否显示为会计报表统计方法；如政府拨款项目、活动支出与收入、社会捐赠、学校内部运营所需资金项目等。

，是否有详细的支出收入统计表，并进行自己的会计管理；从事会计工作和管理者职业道德管理，确定是否具备职业资格，能否按时向管理部门提交财务报告；是否存在违法违纪行为；出示的财务支出凭证是否真实，资金使用的原始凭证配件是否规范。

比如会议费的报销凭证除了发票内容是会议费外，还需要附上审批文件、会议通知、参会人员签到表、费用原始明细单据、合法有效单据；比如培训费的报销凭证除了发票内容是培训费外，还需要提供审批文件、培训通知、成绩证书、培训经验等。

所有资金的使用是否通过正规平台获得，并经有关管理部门批准等明确规定。

（3）有效开展预算工作

所谓预算工作，是指高职院校财务管理内部控制中的资金预算控制项目，包括高职院校资金使用运营项目和资源使用优化配置，规划使用，实现控制资金使用项目的有效性，控制资金趋势，更好地实现资金管理。

高职院校要想实现控制资金项目的合理化，就需要进行全面的资金预算工作，使预算编制精细化。

在编制预算支出时，应根据支出经济分类科目的“资金”级科目进行编制，使预算、会计和预算支出经济分类科目保持一致，这样才能更好地控制支出，避免形同虚设或随意支出的预算。

让学校资金的使用有更高的价值体现，保证高职院校资金使用业务的顺利办理和管理，对高职院校的财务管理具有更明确的决策意义。

为了保证预算工作的顺利开展，我们可以从零基础预算的实施和学校业务的透明开始。