问：我公司将部分闲置资金存入银行定期存款，定期：3个月或6个月，到期收回，存入、收回及收到相关利息如何进行会计处理？

另购买了银行的短期保本理财产品，固定期限3个月，到期一次还本付息，请问购买、收回时的会计处理及相关利息如何进行会计处理？

答：《企业会计准则——应用指南》附录“企业会计准则——会计科目和主要账务处理” “1002 银行存款”第一条规定，本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

第三条规定，企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

“1101 交易性金融资产”第一条规定，本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

根据上述规定：

1.定期存款属于银行存款，企业存入应对存款种类进行备查登记，增记“银行存款－定期3个月/或6个月”，减记银行存款通常存款额；到期后再作反向登记；利息冲减财务费用。

2.短期一次还本付息理财产品，属于交易性金融资产范畴，购买时，借记“交易性金融资产”科目，到期收回时作相反分录；收到利息时，记入“投资收益”科目即可。

ycz club gents aroma